Koriolis
-
Число публикаций
175 -
Регистрация
-
Последнее посещение
Тип контента
Профили
Форумы
Календарь
Сообщения опубликованы Koriolis
-
-
Это уже интереснее. Что произошло в результате "рефиннансирования"?И с какой целью оно проводилость?Увеличилось тело кредита?В валюте или в гривне?За счет чего?Естественно, никаких документов о валютообмене у клиента нет, потому что нельзя обменять то, чего не получал. И у банка их нет, но в суде банк может сказать "что были, но клиент их потерял" а копии банка "где-то в архиве", и вообще это не так важно и зачем их искать. Вот клиенту "выдали" валюту, а вот он внес в кассу банка гривну 1002. Ну, значиццо, обменял ;-)))
А еще Прокредит банка чудесна проводила "рефинансирование", т.е. к выданным валютным кредитам, "довыдала" после кризиса гривну (уже по новому курсу), гривна засчитывалась автоматом на текущий счет клиента. Кстати там должно быть тоже "прикольно", у клиента было 2 текущий счета - гривневый и долларовый, и чтоб гривну перечислить с гривневого на долларовый - её надо было продать на межбанке.... И вот как и куда проходило зачисление рефинансированных средств - тайна, покрытая мраком.
В выписке по гривневому счету 2620 видно с какого счета зачислена гривна,а по валютному 2620 видно на какой счет ушла.Какие доки подписывал клиент по этой операции? Такое ощущение, что выдали новый кредит в гривне,зачислили его на тек счет,затем с этого счета купили валюту для погашения валютного кредита.
Получение нового кредита, за счет которого можно погасить старый кредит, как раз и называется рефинансированием (или перекредитованием).
-
Так шо ж тогда делать клиента Прокредита? Прокредит же (как порядочный ;-))) красиво выдавал через текущий счет, но в случае авто - естесно никто наличности валютной не видел. Клиент, не ведая подвоха, подписал заявку на выдачу долларов. Но на счет салона была перечислена гривна, и явно не со счета заемщика, а как-то криво.
[/quot
Клиент получил валюту,обменял в обменнике на гривну и внес эту гривну на счет автосалона через кассу банка.В этом случае должны быть документы,подтверждающие валютообменную операцию.
-
В остальных случаях, подтверждением кассовой операции по выдаче наличных денежных средств физлицу, - является Заявление на выдачу наличных, как кассовый документ (Постановление Правления НБУ №337).
Заявление на выдачу наличных подтверждает выдачу наличных со счета клиента 2620.
Где подтверждение того ,что со своего счета он берет именно кредитные деньги?Чем подтверждается перечисление с судного счета на текущий?
Внутрибанковским документом,который подписывает только банк?
Мне зачислили со ссудного счета на мой текущий сумму,указанную в кр.договоре,затем
списали комиссию и выдали на руки через кассу сумму,уменьшенную на эту комиссию.
В подтверждение выдачи кредита предоставлен документ с моей подписью и подписью банка
о получении некой суммы с моего счета,которая не равна сумме,указанной в договоре.
Перечисление с ссудного счета на мой текущий- внутрибанковская операция.
Клиент такой первичный документ не подписывает.
Выписка по счету- регистр бухучета,который составляется на основе первичных документов, а не сам первичный документ.
Где же "розписка позичальника або інший документ, який посвідчує передання йому позикодавцем визначеної грошової суми " в свете ст 1047
-
Это очень интересный вопрос.Ок, допустим. Клиент принес "свою гривну" и рассчитался за свой автомобиль и отказывается от получения долларовой наличности. Но паралельно существует заява на выдачу наличности в долларах США с текущего 2620 с подписью клиента.
Как доказать, что деньги с текущего счета банк не выдавал, а "заява на выдачу валютного нала" - фальшивка (необходимые реквизиты - паспорт, тек. счет и пр. по 337 Постанове указаны)? Запросить мемориальный ордер?
Стаття 1047 ЦКУ. Форма договору позики
2. На підтвердження укладення договору позики та його умов може бути представлена розписка позичальника або інший документ, який посвідчує передання йому позикодавцем визначеної грошової суми або визначеної кількості речей.
Выдача кредита в Вашем случае,как и в моем(у меня правда гривневый кредит)
происходила следующим образом:
С-но ПНБУ №435
Глава 2. Бухгалтерський облік наданих кредитів
2.1. Надані кредити відображаються в бухгалтерському обліку
такою проводкою:
Дебет
Рахунки для обліку наданих кредитів (2203);
Кредит
Рахунки клієнтів(2620), рахунки для обліку грошових коштів та
банківських металів(1002).
Т.е предусмотрена выдача с ссудного счета (2203)на счет клиента 2620,либо минуя счет клиента непосредственно из кассы банка(1002).
если Д-т 2203
К-т 2620,то зачисление происходит внутрибанковским мемориальным ордером,который подписи клиента не имеет.(не вяжется с ст.1047 ЦКУ)
Далее кредитный средства выдают со счета клиента через кассу банка
Д-т 2620
К-т 1002
Этот мемориальный ордер подписывается и банком и клиентом,в нем есть ссылка на кредитный договор(не во всех),но сама по себе корреспонденция счетов,говорит только о том,что средства получены клиентом со своего счета,которые он мог сам себе ранее положить или ему перечислил друг.
Где-то видела решение ВССУ отом,что заява на видачу налички не является подтверждением выдачи,а только намерением.
-
В квитанции так и написано, что гривна со счета 1002 (банка) была зачислена на счет 2600 автосалона. т.е. банк взял гривневую наличку в кассе и купил машину (себе? или начальнику? или клиенту?)
Я сама удивилась: как такое может быть. Но такой док существует. Следов валюто-обменной операции никто не видел. Т.е. заемщик не подписывал ни заяву на обмен наличного доллара, ни о продаже безналичного доллара на межбанке.
Проводка Д-т 1002(касса банка)
К-т 2600 (автосалона)
означает не перечисление со счета 1002 на счет 2600.
счет 1002- активный ,2600-пассивный.
Эта проводка означает прием через кассу банка наличной гривны на текущий счет автосалона,т.е поступление по этим двум счетам одновременно.(выдача из кассы происходит по К-ту 1002.)
Что в назначении платежа?
Сама по себе такая проводка к кредитной операции не имеет отношения.
Такая же корреспонденция счетов как и при оплате коммунальных услуг.
Вам могут возразить,что Вы принесли гривну из дома и рассчитались за автомобиль, а куда портатили выданную валюту-неизвестно,или получили валюту,поменяли в обменнике и купили авто.
Каким документом подтверждена выдача кредита?
-
йти еще заемщика , у которого такой вид реструктуризации.
-
Я не подавала иск на недействительность кредитного договора. В кассацию отправлена жалоба на решение о досрочном взыскании.
Я думаю подать отдельный иск на прекращение ипотеки,т.к, к кредитному договору было подписано дополнительное соглашение об увеличении тела кредита
и график платежей изложен в новой редакции, с учетом увеличенного основного обязательства.В ипотечный договор изменения не вносились.
Разве ст 604 п 2 ЦКУ не подходит?
2. Зобов'язання припиняється за домовленістю сторін про заміну первісного зобов'язання новим зобов'язанням між тими ж сторонами (новація)
Другое дело,стоит,ли его подавать,если кассация не отменит решение о взыскании.
-
Есть ли шансы признать договор ипотеки недействительным в след.случае? В кредитный договор были внесены изменения в связи с реструктуризацией платежей (снижена на год процентная ставка) путем изложения кредитного договора в новой редакции. При этом в ипотечный договор изменения не вносились, т.е действует первоначальная редакция договора ипотеки. Может были подобные случаи в судебной практике?
Наверное следует подавать не на недействительность,а на "припинення"договора ипотеки в связи с новацией(ст.604 ЦКУ п.2)
Згідно з Законом України «Про іпотеку» :
Ст.3 Виникнення, застосування і пріоритет іпотеки
Іпотека має похідний характер від основного зобов'язання і є
дійсною до припинення основного зобов'язання або до закінчення
строку дії іпотечного договору.
Ст 18. Іпотечний договір
Іпотечний договір укладається між одним або декількома
іпотекодавцями та іпотекодержателем у письмовій формі і підлягає
нотаріальному посвідченню. Іпотечний договір повинен містити такі
істотні умови:
2) зміст та розмір основного зобов'язання, строк і порядок
його виконання та/або посилання на правочин, у якому встановлено
основне зобов'язання;
Ст 17. Підстави припинення іпотеки
Іпотека припиняється у разі:
припинення основного зобов'язання або закінчення строку дії
іпотечного договору;
Відомості про припинення іпотеки підлягають державній
реєстрації у встановленому законодавством порядку.
Ст 19. Внесення змін і доповнень до іпотечного договору
Зміни і доповнення до іпотечного договору підлягають
нотаріальному посвідченню. Відповідні відомості про зміну умов
обтяження нерухомого майна іпотекою підлягають державній
реєстрації у встановленому законом порядку. Будь-яке збільшення основного зобов'язання або процентів за основним зобов'язанням, крім випадків, коли таке збільшення прямо передбачене іпотечним договором, може бути здійснене після державної реєстрації відповідних відомостей про зміну умов обтяження нерухомого майна іпотекою.
Згідно з Цивільним Кодексом України:
Ст.593. Припинення права застави
1. Право застави припиняється у разі:
1) припинення зобов'язання, забезпеченого заставою;
Ст. 604. Припинення зобов'язання за домовленістю сторін
1. Зобов'язання припиняється за домовленістю сторін.
2. Зобов'язання припиняється за домовленістю сторін про заміну первісного зобов'язання новим зобов'язанням між тими ж сторонами (новація).
4. Новація припиняє додаткові зобов'язання, пов'язані з первісним зобов'язанням, якщо інше не встановлено договором.
-
Солгасно Постанове НБУ від 10 травня 2007 року N 168
банки вообще не имеют права брать такую комиссию.
3.6. Банки не мають права встановлювати платежі, які споживач має сплатити на користь банку за дії, які банк здійснює на власну користь (ведення справи, договору, облік заборгованості споживача тощо), або за дії, які споживач здійснює на користь банку (прийняття платежу від споживача тощо) або що їх вчиняє банк або споживач з метою встановлення, зміни або припинення правовідносин (укладення кредитного договору, унесення до нього змін, прийняття повідомлення споживача про відкликання згоди на укладення кредитного договору тощо).
-
Вот именно, сам пошел.
А если не сам, как налоговая узнает, и, главное, чем докажет.
Разве что банк нагадит
Банк является в этом случае налоговым агентом и обязан отразить эту операцию в налоговой отчетности (форма 1-ДФ)
В отчете указывается инд код плательщика и сумма аннулированного долга.
-
Ст 164.2.17 п.д) Налогового Кодекса
Налог с доходов физических лиц-17 % от суммы аннулированого кредитором долга.
-
Выложите, пожалуйста, ухвалу, которой удовлетворено Ваше заявление о пересмотре дела.
Мне 28.02.12 отказали в пересмотре. А сообщение в Вестнике ВСУ не является вновь выявленным обстоятельством.
По поводу устранения недостатков в кассации, то про кассацию теперь можно забыть, потому что все решения нижестоящих судов отменены и дело будет пересматриваться по новой.
Я приняла желаемое за действительное.
Моя ухвала об открытии провадження .
Суд был 24.02.12.повестки пришли 29.02.12.
Наверное уже есть другая ухвала -"содержательная".
-
Выложу позже,хотя она совсем не содержательная.Выложите, пожалуйста, ухвалу, которой удовлетворено Ваше заявление о пересмотре дела.
Мне 28.02.12 отказали в пересмотре. А сообщение в Вестнике ВСУ не является вновь выявленным обстоятельством.
По поводу устранения недостатков в кассации, то про кассацию теперь можно забыть, потому что все решения нижестоящих судов отменены и дело будет пересматриваться по новой.
Я сама не ожидала,сужусь с января 2010 г.
-
Подала типовое заявления со своими обстоятельствами дела 28.01.2012,судебный сбор не платила.Иск банка о досрочном взыскании.Пересмотр решений по вновь выявленным обстоятельствам.
Верховный Суд Украины, опубликовав в "Вестнике Верховного Суда Украины" уведомление об исключении фрагмента обобщений, сыграл на руку заёмщикам, которые не успели подать заявления о пересмотре решений по вновь выявленным обстоятельствам. После решения КСУ в течение ноября-декабря формально существовали оба документа (решение и обобщения) и заёмщики могли подавать заявления о пересмотре решений судов, ссылаясь на решение КСУ (ч. 1 п. 2 ст. 361 ГПК). При этом, решение КСУ не было опубликовано в печатных изданиях (по крайней мере Вестник КСУ с решением я ещё не получил). Но уведомление ВСУ было опубликовано в печатном издании, и ним сообщено об исключении именно того фрагмента текста, который стал препятствием для удовлетворения требований заёмщиков. Т.е. 30-дневный срок на подачу заявлений о пересмотре решений по нововыявленным обстоятельствам начался с момента выхода в свет журнала (он подписан к печати 26.12.2011 г., а фактически доставлен на почту 10.01.2012 г.).
В связи с этим я написал типовое заявление о пересмотре решения суда по вновь выявленным обстоятельствам, в которое необходимо вписать только данные и обстоятельства конкретного дела. Срок на подачу заявлений в суды - до 10.02.2012 года.
Скачать типовое заявление можно здесь - http://grand-insur.com/peresmotr_resheniy_...yatelstvam.html
Вчера получила ухвалу о пересмотре.
Ухвала от 10.02.2012.Судебное заседание назначено на 24.02.2012. Повестка на 24.02.2012.Конверт получала мама 29.02.2012,нигде не подписывалась.
От имени поручителя отправлена кассационная жалоба,уплачен судебный сбор .25.02.2012 устранены и отправлены почтой недостатки по ухвале кассации.
Кто подскажет,какие мои дальнейшие действия?
-
Судя по корреспонденции счетов ,Ваш документ подтверждает лишь то,что Вы сняли деньги со своего собственного счета.Из этого документа не видно как они туда попали.Возвомжно Вы сами их ранее туда положили или Вам кто-то перечислил .В заяве,кроме отсутствия даты,отсутствует ссылка на номер и дату кредитного договора. Предоставленный документ не является подтверждением выдачи кредита по кредитному договору №____ от ____. На Вас подавали в суд на взыскание?_____0001.pdfВот моя заява на выдачу кредита (Заява). Как видно, в ней вообще нет даты. Просил банк предоставить выписку «про рух коштив по поточному рахунку», который был открыт по Договору на видкриття та веденя рахунку. Банк ответил, что счет был использован единоразово для выдачи кредитных коштив и закрыт из-за отсутствия дальнейших операций и остатка на нем. Я попросил банк предоставить документ, подтверждающий получение мной кредита. Они выслали аналогичную Заяву.
Согласно кредитного договора «… обчислення строку надання кредиту, нарахування відсотків по договору здійснюється за фактичне число календарних днів користування кредитом. При цьому, відсотки за користування кредитом нараховуються на залишок заборгованності за кредитом починаючи з дня надання кредиту…».
Подскажите, пожалуйста, как правильно поступить. Написать банку заявление о возврате денег или сразу в суд на признание договора недействительным? Летом пришлого года, когда еще не обращали внимания на Заяву, подавали иск на недейстительность, но суд оставил его без движения.
Кредитнй договор подписан в 2006 году и с ноября прошлого года я его не выплачиваю.
На мое заяление о предоставлении справки о движении коштив по счетам, указанным в кредитном договоре, сообщили об остатке по кредиту, задолженности и пене.
-
Благодарю!Не думаю, что именно это станет основанием. Как получите исправленное решение апелляции, можете направить письмо в ВССУ с его копией и указать на ошибки в Вашей кассационной жалобе в связи с допущенными ошибками апелляционным судом.
Если основания для отмены есть, решения отменят.
Заявление на устранение ошибок подавать в апелляционный суд или суд первой инстанции?
-
При устранении недостатков по ухвале ВССУ обнаружила,что в решении апелляции ошибочно указана дата решения суда первой инстанции.
В кассационной жалобе та же ошибка. Недостатками являлось отсутствие копий решений судов.Теперь,приложив эти копии могут сразу отказать по "формальным признакам".Что делать в этом случае? До 1 марта не успею получить исправленное решение апелляции.Как иправить ошибку в кассационной жалобе?
-
Что делать, если суды игнорируют решение КСУ.
А,что делать ,если законодатель игнорирует Конституцию?
ЗУ " Про внесення змін до деяких законодавчих
актів України щодо врегулювання відносин між кредиторами та споживачами
фінансових послуг существенно улучшает ЗУ "О ЗПП" в пользу потребителя финансовых услуг,но
II. Прикінцеві положення
2. Дія цього Закону не поширюється на кредитні договори,
укладені до набрання ним чинності.
Праомерно,ли это в свете ст.58 Конституции?
Существует Решение КСУ от 09.02 1999 г.№ 1-рп/99Справа № 1-7/99
1. Положення частини першої статті 58 Конституції України про те, що закони та інші нормативно-правові акти
не мають зворотної дії в часі, крім випадків, коли вони пом'якшують або скасовують відповідальність особи, треба
розуміти так, що воно стосується людини і громадянина (фізичної особи).
-
Нашла образец ходатайства в ВССУ.В его последнем пункте написано следующее:А есть практика положительного решения такого ходатайства?
Достаточно ли его озвучить в касационной скарге или отдельным клопотанням?
_________________ Дополнительные пояснения адвоката _________________
Если заявитель в кассационной жалобе не просил суд кассационной инстанции решить вопрос о приостановлении исполнения решения суда первой или апелляционной инстанции, он не лишен права обратиться в Высший специализированный суд Украины по рассмотрению гражданских и уголовных дел с ходатайством “о приостановлении исполнения судебного решения”.
__________________________________________________________________________
-
Кто подскажет, Ухвала из кассации" про усунення недоліків" это:
1) "спасибо,что не отказали" или
2) "спасибо,что еще не отказали"?
-
как вариант арестуйте квартиру вы сами первая путем " взыскания долга с Вас трктьего лица в судебном порядке".
Вариант очень интересный, даже не смотря на то,что ГИС в любом случае отберет 10%.
-
Стаття 328. Відкриття касаційного провадження у справіПро практику не знаю, я планирую отправить отдельным клопотанням.
Одержавши касаційну скаргу, оформлену відповідно до вимог статті 326 цього Кодексу, суддя-доповідач протягом трьох днів вирішує питання про відкриття касаційного провадження, про що постановляє відповідну ухвалу, витребовує справу, надсилає копії касаційної скарги та доданих до неї матеріалів особам, які беруть участь у справі, і встановлює строк, протягом якого можуть бути подані заперечення на касаційну скаргу.За наявності клопотання особи, яка подала касаційну скаргу, суддя-доповідач у разі необхідності вирішує питання про зупинення виконання рішення (ухвали) суду.
Судя из названия статьи 328 ходатайство отправляется в случае уже открытого "касаційного провадження "?
-
На пеню не начисляли,начислили проценты на проценты
-
Вы реально платили такие суммы или это для красоты слова? Мне сдается что в Вашем посте лишний ноль.
Клянусь!
Адвоката №2 нашла мой поручитель.Я компенсировала расходы.Сама бы дважды не повелась,но ее квартира и машина были под арестом и срочно нужна была ухвала из апелляции.Жалобу подавала она,т.к благодаря Адвокату №1 я пропустила срок для подачи.Поручитель узнала о случившемся только в ГИС.
Это еще далеко не все,но следующий юрист уже работает,хотя я с ним во многом не согласна,видимо начиталась "форума" .
Кроме,того внимательно прочитав свои договоры с банком,увидела,что ипотеку можно было прекратить еще в 2009 г.(по ст 604 ЦКУ и ст.19 ЗУ "Про Іпотеку") Никто из юристов не обратил на это внимание.Сейчас тоже не советуют подавать иск на прекращение ипотеки,т.к,готовится иск о признании кредитного договора недействительным.
А я думаю,что обезопасив имущество,гораздо легче было бы продолжать судебные тяжбы.Поручителя из-под удара вывела.Имущество уже не на ней.Оплатила расходы по переоформлению.
Ипотечный иск я подала бы уже сейчас,но моя жалоба на решение о досрочном взыскании находится в кассации.Жду ухвалу об устранении недостатков.Банк в любое момент отдаст исполнительный лист в ГИС и квартиру в третий раз арестуют,тогда в ипотечном иске не будет смысла. Иск о признании недействительным кредитного договора все равно собираюсь подавать,тем более,что есть доп.соглашение от 2009 г. и сроки еще не истекли.
Решение Киевского апелляционного хозсуда оставленное в силе ВХСУ об отказе банку Креди Агриколь во взыскании по не заключенному договору
в Судові рішення за кредитними та депозитними договорами
Опубликовано
Я видела эти пояснения,очень странно,что вопреки ЗУ "О бухучете" Рычакивская дает такие пояснения.
ЗУ" Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні "
Сттаття 9. Первинні облікові документи та регістри
бухгалтерського обліку
1. Підставою для бухгалтерського обліку господарських
операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення
господарських операцій. Первинні документи повинні бути складені
під час здійснення господарської операції, а якщо це неможливо -
безпосередньо після її закінчення. Для контролю та впорядкування
оброблення даних на підставі первинних документів можуть
складатися зведені облікові документи.
2. Первинні та зведені облікові документи можуть бути
складені на паперових або машинних носіях і повинні мати такі
обов'язкові реквізити:
назву документа (форми);
дату і місце складання;
назву підприємства, від імені якого складено документ;
зміст та обсяг господарської операції, одиницю виміру
господарської операції;
посади осіб, відповідальних за здійснення господарської
операції і правильність її оформлення;
особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати
особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції.
3. Інформація, що міститься у прийнятих до обліку первинних
документах, систематизується на рахунках бухгалтерського обліку в
регістрах синтетичного та аналітичного обліку шляхом подвійного
запису їх на взаємопов'язаних рахунках бухгалтерського обліку.
Операції в іноземній валюті відображаються також у валюті
розрахунків та платежів по кожній іноземній валюті окремо.
Дані аналітичних рахунків повинні бути тотожні відповідним
рахункам синтетичного обліку на перше число кожного місяця.
4. Регістри бухгалтерського обліку повинні мати назву, період
реєстрації господарських операцій, прізвища і підписи або інші
дані, що дають змогу ідентифікувати осіб, які брали участь у їх
складанні.
5. Господарські операції повинні бути відображені в облікових
регістрах у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені.
ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ
П О С Т А Н О В А
18.06.2003 N 254
Зареєстровано в Міністерстві
юстиції України
8 липня 2003 р.
за N 559/7880
Про затвердження Положення про організацію операційної діяльності в банках України
( Із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку N 56 (z0305-04) від 18.02.2004 N 439 (z1457-05) від 21.11.2005 N 422 (z1228-06) від 06.11.2006 N 280 (z0472-10) від 15.06.2010 )
4. Документування операцій у банках
4.1. Операції, які здійснюють банки, мають бути належним чином задокументовані.
4.2. Підставою для відображення операцій за балансовими та/або позабалансовими рахунками бухгалтерського обліку є первинні документи.
4.3. Первинні документи мають бути складені під час здійснення операції, а якщо це неможливо - безпосередньо після її закінчення в паперовій та/або в електронній формі.
4.4. Залежно від виду операції та типу контрагентів первинні документи банку (паперові та електронні) класифікують за такими ознаками:
а) за місцем складання:
зовнішні (одержані від клієнтів, державних виконавців та інших банків);
внутрішні (оформлені в банку);
б) за змістом:
касові;
меморіальні (для здійснення безготівкових розрахунків із банками, клієнтами, списання коштів з рахунків та внутрішньобанківських операцій).
4.5. Касовими документами оформляються операції з готівкою. Вони поділяються на прибуткові та видаткові. Касові документи оформляються відповідно до вимог, визначених нормативно-правовими актами Національного банку з організації касової роботи в банках України.
4.6. Меморіальні документи застосовуються банками для здійснення і відображення в обліку операцій банку і його клієнтів за безготівковими розрахунками відповідно до нормативно-правових актів Національного банку. До меморіальних документів (паперових або електронних), що використовуються для безготівкових розрахунків, належать такі розрахункові документи:
меморіальні ордери;
платіжні доручення;
платіжні вимоги-доручення;
платіжні вимоги;
розрахункові чеки;
інші документи (інші платіжні інструменти, що визначаються нормативно-правовими актами Національного банку).
4.7. Внутрішньобанківські операції оформляються меморіальними ордерами та іншими документами, що складаються банками відповідно до вимог нормативно-правових актів Національного банку і внутрішніх процедур банку. Операції, що відображаються за позабалансовими рахунками, також оформляються меморіальними ордерами.
4.8. У первинних документах, на підставі яких здійснюються записи в бухгалтерському обліку, мають зазначатися номери кореспондуючих рахунків за дебетом і кредитом, сума операції в грошовому виразі, дата виконання, підпис відповідального виконавця, підпис контролера (якщо операція підлягає додатковому контролю), підпис уповноваженої особи (якщо підставою для здійснення операції було відповідне розпорядження
5. Регістри аналітичного та синтетичного обліку
5.1. Інформація, що міститься в первинних документах, систематизується в регістрах синтетичного та аналітичного обліку. Регістри синтетичного та аналітичного обліку ведуться на паперових носіях або в електронній формі.
Запис у регістрах аналітичного обліку здійснюється лише на підставі відповідного санкціонованого первинного документа (паперового або електронного).
5.2. Регістри бухгалтерського обліку повинні містити назву, період реєстрації операції, прізвища і підписи або інші дані, що дають змогу ідентифікувати осіб, які брали участь у їх складанні.
5.3. Банки обов'язково мають складати на паперових та/або електронних носіях такі регістри:
особові рахунки та виписки з них;
аналітичні рахунки з обліку внутрішньобанківських операцій;
книги реєстрації відкритих рахунків;
оборотно-сальдовий баланс;
інші регістри відповідно до вимог нормативно-правових актів Національного банку.
У разі складання регістрів бухгалтерського обліку на електронних носіях інформації банки зобов'язані зробити їх копії на паперових носіях на вимогу учасників операції, а також органів контролю та правоохоронних органів відповідно до вимог законодавства України.
5.4. Особові рахунки є регістрами аналітичного обліку, що вміщують записи про операції, здійснені протягом операційного дня.
Виписка из особового рахунка не является первичным документом только на основании того,"шо Вера казала ",даже учитывая ее должность в НБУ.