НБ Украины
-
Число публикаций
1024 -
Регистрация
-
Последнее посещение
-
Days Won
7
Тип контента
Профили
Форумы
Календарь
Сообщения опубликованы НБ Украины
-
-
31 липня 2014 року
Мітинг позичальників у Дніпропетровску
Запоріжжя http://tv5.zp.ua/news/937/V-Zaporozh%27e-proshel-ocherednoj-kreditnyj-majdan-%28FOTO%29
Рівне http://rtb.rv.ua/company/tele/
http://rivne.com.ua/news/2014/07/31/150251.html
http://vse.rv.ua/news/1406816589-u-rivnomu-nacbank-brali-v-oblogu.html
Харків https://www.facebook.com/photo.php?fbid=675285492546425&set=pcb.617414365022535&type=1&theater
Звєзда Прівєт-банка харківська https://www.facebook.com/photo.php?v=675321705876137&set=vb.100001949408836&type=2&theater
01.08.2014
Оголошено підозру службовим особам НБУ та ще двох банків, які незаконно заволоділи коштами у сумі понад 2 млрд грн
http://www.gp.gov.ua/ua/news.html?_m=publications&_c=view&_t=rec&id=142154
ГПУ задержала первого замглавы НБУ Приходько
…
Отвечая на вопрос о том, по каким статьям подозревается Б.Приходько, Герасимюк назвал ч. 5 ст. 191 (присвоение, расхищение имущества или завладение им путем злоупотребления служебным положением) и ч. 3 ст. 209 (легализация (отмывание) средств, полученных преступным путем) УК Украины.
http://zn.ua/POLITICS/gpu-zaderzhala-pervogo-zamglavy-nbu-prihodko-150030_.html
МВФ и Украина
Каждый, кто подписал недействительный кассовый документ, проголосовал и предоставил право недобросовестным банкам:
- не учитывать в бухгалтерском учете наличную иностранную валюту;
- уклоняться от уплаты налогов;
- совершать легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем;
- финансировать терроризм.
…
Таким образом, необходимо принять всего лишь один закон.
…
16 лютого 2012 року на Пленарному засіданні Групи з розробки фінансових заходів боротьби з відмиванням грошей (FATF) схвалено нові Рекомендації FATF, які є загальновизнаними міжнародними стандартами протидії відмиванню коштів, фінансуванню тероризму та розповсюдження зброї масового знищення.
Заходи, викладені в Рекомендаціях FATF, повинні впроваджуватися країнами та їх імплементація ретельно оцінюватиметься експертами на основі прийнятої в лютому 2013 року Методології оцінки відповідності рекомендаціям FATF та ефективності систем боротьби з відмиванням коштів та фінансуванням тероризму.
У зв’язку з цим, FATF закликає всі країни щонайшвидше вжити ефективних заходів з метою приведення національних систем протидії відмиванню коштів, фінансуванню тероризму та розповсюдженню зброї масового знищення у відповідність до переглянутих Рекомендацій FATF.
Держфінмоніторингом України проведено аналіз чинного законодавства з урахуванням нових Рекомендацій FATF та за пропозиціями саморегулівних організацій банківського та страхового сектору, а також інших громадських організацій, та за участю фахівців зацікавлених державних органів, підготовлено проект Закону України «Про внесення змін до Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму».
На виконання вимог статті 9 Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності» Державна служба фінансового моніторингу України повідомляє про оприлюднення на Веб-сайті Держфінмоніторингу України (www.sdfm.gov.ua) в розділі «Правова база»/«Регуляторна діяльність»/«Проекти актів» проекту Закону України «Про внесення змін до Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму».
Пропозиції та зауваження до проекту приймаються протягом 1 місяця від дня оприлюднення проекту регуляторного акта на адресу розробника: поштову – 04655, м. Київ, вул. Білоруська 24; Державна служба фінансового моніторингу, електронну – [email protected].
Пропозиції та зауваження також можна надсилати на адресу Державної служби України з питань регуляторної політики та розвитку підприємництва: поштову – 01011, м. Київ, вул. Арсенальна, 9/11 та електронну – [email protected].
http://www.sdfm.gov.ua/articles.php?cat_id=267&art_id=15812〈=uk
…
Начните с себя, пожалуйста, ответив на вопросы:
"Вы кредитор или должник банка по "валютному" кредитному договору?
Вы кредитор или должник банка по ничтожному гривневому кредитному договору?"
…
Чем отличается понятие "недобросовестный сотрудник банка" от понятия "недобросовестный банк"?
"Недобросовестный сотрудник банка" – при расследовании преступлений применяется ст.190 УК Украины
"Недобросовестный банк" – при расследовании преступлений будет применяться ст.212 и ст.209 УК Украины по рекомендациям FATF
…
В Украине работа только начинается в этом направлении …
http://antiraid.com.ua/forum/index.php?showtopic=6698#entry109644
Доказательства по валютному кредиту физическому лицу – это как обертки от конфет.
…
НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
Юридичний департамент
N 18-111/1726-2940 від 08.05.2002
Територіальним управлінням НБУ,
Асоціації українських банків,
Банкам України
З метою реалізації банками України вимог статті 18 Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг" ( 2664-14 ), виконання статей 63-65 Закону України "Про банки і банківську діяльність" ( 2121-14 ), а також розділу "С" "Роль фінансової системи у боротьбі з відмиванням грошей" Сорока рекомендацій Групи розробки фінансових заходів боротьби з відмиванням грошей (FATF), впроваджених спільною постановою Кабінету Міністрів України та Національного банку України від 28.08.2001 N 1124 ( 1124-2001-п ), та стандартів Базельського комітету банківського нагляду "Належне ставлення банків до клієнтів" ( 998_333 ), постановою Правління Національного банку України N 164 ( v0164500-02 ) від 30.04.2002 схвалено Методичні рекомендації з питань розроблення банками України програм з метою протидії легалізації (відмиванню) грошей, отриманих злочинним шляхом.
Надсилаємо зазначені Рекомендації для використання в роботі.
Заступник Голови НБУ В.Л.Кротюк
…
ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ
П О С Т А Н О В А
N 164 від 30.04.2002
м.Київ
{ Постанова втратила чинність на підставі Постанови Національного банку
N 393 ( v0393500-11 ) від 10.11.2011 }
Про схвалення Методичних рекомендацій з питань розроблення банками України програм з метою протидії легалізації (відмиванню) грошей, отриманих злочинним шляхом
…
Додаток 1
до Методичних рекомендації з питань розроблення банками України програм з
метою протидії легалізації (відмиванню) грошей, отриманих злочинним шляхом
Критерії виявлення і ознаки сумнівних операцій
1. Загальні ознаки, що можуть свідчити про здійснення легалізації (відмивання) грошей, отриманих злочинним шляхом
…
1.4. Наявність нестандартних або значно складних інструкцій з порядку проведення розрахунків, що відрізняються від звичайної практики, яка використовується клієнтом, або від звичайної ринкової практики.
http://antiraid.com.ua/forum/index.php?showtopic=6177#entry86934
Видача кредитів іноземною валютою до 2011 року мала ознаки нестандартних або значно складних інструкцій з порядку проведення розрахунків, що відрізняються від звичайної практики, яка використовується клієнтом, або від звичайної ринкової практики?
Всі мають докази цільового використання кредиту в іноземній валюті та послідуючих розрахунків в іноземній валюті (договори купівлі-продажу)?
-
3
-
-
НБ Украины.... У вас такие гигантские сообщения каждый раз... Признаюсь честно, я их бегло проглядываю, так как всё читать просто тяжело по времени... Я конечно понимаю, что Вы всё это не пишите, а просто вставляете заготовки...
Но я не об этом... Это у Вас всё теория или Ваша практика... Если практика, то расскажите насколько удачная или наоборот... То есть всё выложенное когда было Вами применено и желательно результат... Просто уже интересно стало...
http://antiraid.com.ua/forum/index.php?showtopic=6798#entry110813
http://antiraid.com.ua/forum/index.php?showtopic=6575&page=7#entry110204
— И что на сегодня?
— Действуя сугубо в правовом поле, за два года мы добились решения суда о том, что банк не соблюдал законы, а рассчитывал на юридическую безграмотность заёмщика. Обязали банк, опять же через суд, сделать сверку, подать оригиналы банковских документов и доказать правомерность вынесения решения на взыскание суммы, в 5 раз превышающей сам кредит. Банк не доказал правомочности своих действий. Хочется отметить, что судья А.Г. Деркач из Новозаводского районного суда Чернигова очень внимательно и с соблюдением законов подошла к решению этой проблемы. Она отменила решение третейского суда и признала неправомерность действий со стороны банка,
http://antiraid.com.ua/forum/index.php?showtopic=6575&page=9#entry112083
Заяву на видачу готівки для експертного дослідження надав позичальник, а не банк.
-
1
-
-
проводка на впроти каси 1001 пуста. То де гроші? ідентифікаційни код і платника і отримувача - немає. як банк без ідентифікаційних кодів перерахує кошти? а кокрентна адреса банку де? цеж не навулиці приймає грошики?
Интересно было бы увидеть экспертизу.
http://antiraid.com.ua/forum/index.php?showtopic=6798#entry110813
3. Готівкова іноземна валюта не була видана з операційної каси ПАТ «__________ Банк» з поточного рахунку фізичної особи за кредитним договором, у зв’язку з тим, що банківський (поточний) рахунок позичальнику не був відкритий
Згідно до ст.51 Закону України «Про банки і банківську діяльність» банківські розрахунки проводяться у готівковій та безготівкових формах згідно із правилами, встановленими нормативно-правовими актами Національного банку України. При виконанні розрахункової операції банк зобов'язаний перевірити достовірність та формальну відповідність документу. Згідно до ст.55 вказаного закону відносини банку з клієнтом регулюються законодавством України, нормативно-правовими актами Національного банку та угодами (договорами) між банком і клієнтом.
Відповідно до ст.1066 ЦК України за договором банківського рахунка банк зобов'язується приймати і зараховувати на рахунок, відкритий клієнтові (володільцеві рахунка), грошові кошти, що йому надходять, виконувати розпорядження клієнта про перерахування і видачу відповідних сум з рахунка та проведення інших операцій за рахунком.
Відповідно до ст. 1068 ч 3. ЦК України банк зобов'язаний за розпорядженням клієнта видати або перерахувати з його рахунка грошові кошти в день надходження до банку відповідного розрахункового документа, якщо інший строк не передбачений договором банківського рахунка або законом.
Відповідно до ст.33 Закону України “Про Національний банк України” порядок ведення касових операцій для банків встановлює Національний банк України. Згідно до ст.40 вказаного Закону саме Національний банк встановлює Правила, форми і стандарти розрахунків банків та інших фізичних і юридичних осіб в економічному обігу України із застосуванням як паперових, так і електронних документів, а також платіжних інструментів та готівки, координує організацію розрахунків. Відповідно до п.7 ч.1 ст.15 Закону України «Про Національний банк України» до повноважень Правління Національного банку України відноситься видача нормативно-правових актів Національного банку.
Документальним підтвердженням виконання сторонами умов договору (усного правочину) є належним чином оформлені первинні документи.
Відповідно до статті 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996-ХІV (далі - Закон № 996), із змінами і доповненнями, та пп. 2.1.1 п. 2.1 ст.2 Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банках України, яке затверджене Постановою НБУ від 30.12.1998 № 566 (далі – Положення №566), підставою для бухгалтерського обліку операцій банку є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Первинні документи повинні бути складені під час здійснення операції, а якщо це неможливо - безпосередньо після її закінчення та можуть складатися у паперовій формі та/або у вигляді електронних записів (у формі, яка доступна для читання та виключає можливість внесення будь-яких змін). У разі складання їх у вигляді електронних записів при потребі повинно бути забезпечене отримання інформації на паперовому носії.
Первинні документи як у паперовій формі, так і у вигляді електронних записів (непаперовій формі) повинні мати такі обов'язкові реквізити: назву документа (форми); дату складання документа; назву підприємства (банку), від імені якого складений документ; місце складання документа; назву отримувача коштів; зміст операції (підстави для її здійснення) та одиницю її виміру; суму операції (цифрами та прописом).
Сума операції може бути відображена цифрами за відсутності на документі суми прописом, якщо цей документ формується за допомогою програмного забезпечення в автоматизованому режимі або якщо це передбачено нормативно-правовими актами Національного банку України;
- номери рахунків;
- назву банку (отримувача та платника коштів);
- посади та підписи осіб, відповідальних за здійснення операції та правильність її оформлення (підтвердження підпису на документі в електронному вигляді здійснюється за допомогою електронного коду працівника або електронного підпису).
Первинні документи як у паперовій формі, так і у вигляді електронних записів можуть мати й інші додаткові реквізити.
Документи, які надають клієнти банку, повинні мати підписи уповноважених службових осіб клієнта та відбиток його печатки. Підписи на всіх документах, а також печатки мають відповідати заявленим їх зразкам, а підтвердження достовірності підпису на документі в електронному вигляді обумовлюється в договорі про обслуговування клієнта через систему електронних платежів «клієнт – банк».
Первинні документи, які не містять обов'язкових реквізитів, є недійсними і не можуть бути підставою для бухгалтерського обліку.
Відповідно до пункту 1 глави 1 розділу ІІІ Інструкції про касові операції в банках України, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 14 серпня 2003 року № 337, зареєстрованою в Міністерстві юстиції України 5 вересня 2003 р. за № 768/8089 (далі – Інструкція № 337 ), до касових документів, які оформляються згідно з касовими операціями, визначеними цією Інструкцією, належать: заява на переказ готівки (додаток 6), прибутково-видатковий касовий ордер (додаток 7), заява на видачу готівки (додаток 8), прибутковий касовий ордер (додаток 9), видатковий касовий ордер (додаток 10), грошовий чек (додаток 11), а також рахунки на сплату платежів та документи, установлені відповідною платіжною системою для відправлення переказу готівки та отримання його в готівковій формі.
Пунктом 3 глави 1 розділу ІІІ Інструкції № 337 визначено, що усі реквізити в касових документах мають бути заповнені згідно з правилами, зазначеними в додатку 14 до цієї Інструкції. Крім обов'язкових, касові документи можуть містити й інші реквізити, потрібні для здійснення окремих операцій з готівкою. Додаткові реквізити можуть бути дописані в касовому документі від руки ручкою.
Згідно з пунктами 2 та 4 глави 3 розділу ІІІ Інструкції № 337, з каси банку готівка національної валюти видається за видатковими документами, в тому числі за заявою на видачу готівки - фізичним особам з поточних, вкладних (депозитних) рахунків та фізичним і юридичним особам переказ без відкриття рахунку (з представленням юридичною особою довіреності на уповноважену особу) за операціями з клієнтами (видача кредиту тощо).
Пунктом 4 глави 3 розділу ІІІ Інструкції № 337 визначено, що видача готівки іноземної валюти здійснюється за видатковими документами, в тому числі за заявою на видачу готівки - юридичним особам, їх відокремленим підрозділам, а також підприємцям з їх поточних рахунків на цілі, передбачені нормативно-правовими актами; фізичним особам з їх поточних, вкладних (депозитних) рахунків та переказу без відкриття рахунку, а також за операціями з відшкодування банкнот іноземної валюти, прийнятих на інкасо.
Отже, видача фізичній особі кредиту (грошових коштів) з каси банку здійснюється Банком в іноземній валюті на підставі заяви про видачу готівки.
Таким чином, вимоги Інструкції №337 встановлюють порядок і вимоги щодо здійснення банками, їх філіями та відділеннями касових операцій (в тому числі видачу готівки) у національній і іноземній валютах.
Згідно правил заповнення реквізитів касових документів (додаток 14 до Інструкції №337), касові документи заповнюються з врахуванням певних вимог.
Таким чином, як вбачається з вищенаведеного, при проведенні касових операцій в банках України факт проведення та підтвердження проведених господарських операцій встановлюють документи бухгалтерського обліку в повному обсязі, за встановленою законодавством типовою формою (первинні документи, зведені облікові документи, регістри бухгалтерського обліку).
Згідно з вимогами ст. 4 Закону № 996-ХІV, одним із принципів бухгалтерського обліку є превалювання суті над формою, тобто операції обліковуються відповідно до їх суті, а не лише з урахуванням юридичної форми.
Згідно п. 5.1. Положення про організацію операційної діяльності в банках України, затвердженого постановою Національного банку України від 18.06.2003 № 254 (надалі – Положення №254), інформація, що міститься в первинних документах, систематизується в регістрах синтетичного та аналітичного обліку. Регістри синтетичного та аналітичного обліку ведуться на паперових носіях або в електронній формі. Запис у регістрах аналітичного обліку здійснюється лише на підставі відповідного санкціонованого первинного документа (паперового або електронного).
Регістри бухгалтерського обліку повинні містити назву, період реєстрації операції, прізвища і підписи або інші дані, що дають змогу ідентифікувати осіб, які брали участь у їх складанні (п.5.2 Положення №254).
Банки обов'язково мають складати на паперових та/або електронних носіях такі регістри (п.5.3 Положення №254):
особові рахунки та виписки з них;
аналітичні рахунки з обліку внутрішньобанківських операцій;
книги реєстрації відкритих рахунків;
оборотно-сальдовий баланс;
інші регістри відповідно до вимог нормативно-правових актів Національного банку.
У разі складання регістрів бухгалтерського обліку на електронних носіях інформації банки зобов'язані зробити їх копії на паперових носіях на вимогу учасників операції, а також органів контролю та правоохоронних органів відповідно до вимог законодавства України.
Особові рахунки є регістрами аналітичного обліку, що вміщують записи про операції, здійснені протягом операційного дня (п.5.4 Положення №254).
Регістри бухгалтерського обліку, зокрема, виписки по особових рахунках ________, на яких здійснюється облік операцій по видачі кредиту, в матеріалах справи відсутні та додатково на дослідження не надані.
Відповідно до пп. 2.1.1 п. 2.1 Положення № 566, інформація, що міститься у прийнятих до обліку первинних документах, систематизується на рахунках бухгалтерського обліку в регістрах синтетичного та аналітичного обліку шляхом подвійного запису їх на взаємопов'язаних рахунках бухгалтерського обліку.
Регістри синтетичного та аналітичного обліку операцій - це носії спеціального формату (паперові, машинні) у вигляді відомостей, книг, журналів, машинограм тощо.
Банки самостійно розробляють та затверджують форми регістрів обліку з урахуванням того, що регістри синтетичного та аналітичного обліку повинні мати назву, період реєстрації операцій, прізвища і підписи або інші кодовані знаки, що дають змогу ідентифікувати осіб, які їх склали.
Ведення синтетичного обліку забезпечується за допомогою рахунків II, III, IV порядків Плану рахунків бухгалтерського обліку Національного банку України та Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України. Детальна інформація про кожного контрагента та кожну операцію фіксується на рівні аналітичного обліку на аналітичних рахунках. Аналітичні рахунки повинні містити обов'язкові параметри, визначені окремими вказівками Національного банку України. Дані аналітичних рахунків повинні бути тотожними відповідним рахункам синтетичного обліку.
Відповідно до пп. 2.1.3. п. 2.1. Положення №566, план рахунків банку - систематизований перелік рахунків бухгалтерського обліку, що використовується для детальної та повної реєстрації всіх операцій і для забезпечення потреб складання фінансової звітності.
Враховуючи особливості побудови аналітичного рахунку, банки самостійно визначають власну систему аналітичного обліку, створюючи внутрішній план рахунків (сукупність усіх аналітичних рахунків банку).
Внутрішній план аналітичних рахунків має передбачати опис характеристики кожного рахунку або групи рахунків, порядок їх відкриття та закриття, а отже, має бути визначений відповідальний за його супроводження (на рівні банку - юридичної особи).
Всі рахунки, що відкриваються юридичним і фізичним особам, а також рахунки за внутрішніми операціями банку реєструються в книзі відкритих рахунків, яка ведеться в розрізі балансових рахунків четвертого порядку та включає такі позиції щодо рахунку:
- номер балансового рахунка;
- номер особового рахунка;
- код контрагента;
- найменування контрагента;
- дата відкриття рахунка;
- дата закриття рахунка.
Окрім вищезазначених нормативних актів, бухгалтерський облік операцій з кредитування шляхом видачі готівки з операційної каси банку здійснюється відповідно до Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління НБУ від 17.06.2004 р.№280 (надалі – План рахунків), п.2.3 «Інструкції з бухгалтерського обліку операцій з готівковими коштами та банківськими металами в банках України», затвердженої постановою Правління НБУ від 20.10.2004 року №495 (надалі – Інструкція №495), Інструкції з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України, затвердженої Постановою Правління Національного банку України 27.12.2007 № 481 (надалі – Інструкції №481).
У класі 2 Плану рахунків відображаються операції з клієнтами, зокрема операції за розрахунками, наданими кредитами та залученими вкладами (депозитами). Рахунки цього класу використовуються для обліку операцій за розрахунками з клієнтами (крім банків) - суб'єктами господарювання, органами державної влади та самоврядування, фізичними особами (п.11 Плану рахунків). На рахунку 22 здійснюється облік кредитів, наданих фізичним особам. На рахунку 26 здійснюється облік коштів клієнтів банку.
У Додатку до Інструкції №481 наведений перелік рахунків для обліку наданих кредитів, серед яких зазначено рахунок 2203.
Згідно Плану рахунків, п.2.1 розділу ІІ Інструкції №481 та п.2, п.5 Додатку до неї, операції по видачі кредиту відображаються: по Дебету – рахунки для обліку наданих кредитів (рахунок 2203), по Кредиту - рахунки клієнтів (рахунок 2620), рахунки для обліку грошових коштів і банківських металів (рахунок 1002).
Поточний рахунок - рахунок, що відкривається банком клієнту на договірній основі для зберігання грошей і здійснення розрахунково-касових операцій за допомогою платіжних інструментів відповідно до умов договору та вимог законодавства України (п.1.8 Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженої Постановою НБУ від 12.11.2003 року № 492.
Окрім цього, пунктом 2.3 Інструкції з бухгалтерського обліку операцій з готівковими коштами та банківськими металами в банках України, затвердженої постановою Правління НБУ від 20.10.2004 року №495, визначено, що операції з видачі готівки фізичним особам з поточних, вкладних (депозитних) рахунків в національній та іноземній валютах з кас банків відображаються в бухгалтерському обліку на підставі відповідних видаткових документів, визначених Інструкцією про касові операції, такими бухгалтерськими проводками:
Дебет - 2620, 2630, 2635;
Кредит - 1001, 1002.
Отже, операції по видачі кредиту готівкою відображаються по дебету рахунку №2203 (рахунки для обліку наданих кредитів) та кредиту рахунку №2620 (рахунки клієнтів) - на суму виданого кредиту готівкою.
Видача готівкової іноземної валюти, відповідно до актів цивільного законодавства та нормативно-правових актів НБУ, можлива лише з банківського рахунку клієнта банку (банківського рахунку, клієнтського рахунку, поточного рахунку, балансового рахунку 2620):
- п.4 гл.3 розділу III «Інструкції про касові операції в банках України», затвердженої постановою Правління НБУ №337 від 14.08.2004 року;
- п.2.1.1 «Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітність в банках України», затвердженого постановою Правління НБУ №566 від 30.12.1998 року;
- п.2.3 «Інструкції з бухгалтерського обліку операцій з готівковими коштами та банківськими металами в банках України», затвердженої постановою Правління НБУ від 20.10.2004 року №495.
з точки зору наявності всіх обов’язкових реквізитів первинного бухгалтерського документу не може використовуватись у бухгалтерському обліку банку, так як оформлена не у відповідності до вимог чинного законодавства та не має обов’язкові реквізити, які передбачені статтею 9 Закону № 996, пп. 2.1.1 п. 2.1 ст.2 Положення №566 та нормами Інструкції № 337, проте підтвердити або спростувати факт отримання ______ грошових (кредитних) коштів в сумі ______ дол.США з операційної каси банку з поточного рахунку не видається за можливе, у зв’язку з відсутністю в матеріалах справи регістрів бухгалтерського обліку, зокрема, виписки з поточного (клієнтського) рахунку _____, на яких здійснюється облік операцій по видачі готівкової іноземної валюти, касової книги ПАТ «______ Банк» станом на _______ р. та звіту касира за ________ р.
Відображення бухгалтерської проводки по дебету рах.2203___________ та кредиту рах.1002______ операції з видачі грошових кошів з внутрішньобанківського рахунку №2203_______ у заяві про видачу готівки №_____ від _______ не відповідає Положенню про організацію бухгалтерського обліку та звітність в банках України, затвердженого постановою Правління НБУ №566 від 30.12.1998 року, Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженому постановою Правління НБУ від 17.06.2004 р. №280, Інструкції з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України, затвердженій Постановою Правління Національного банку України 27.12.2007 №481, та Інструкції про касові операції в банках України, затвердженої постановою Правління НБУ від 14.08.2003 р. №337, Інструкції з бухгалтерського обліку операцій з готівковими коштами та банківськими металами в банках України, затвердженої постановою Правління НБУ від 20.10.2004 року №495, у зв’язку з тим, що видача готівкової іноземної валюти здійснюється з вкладних або з поточних (клієнтського) рахунків фізичної особи.
Таким чином, видача готівкової іноземної валюти з внутрішньобанківського рахунку №2203______ не відповідає Інструкції про касові операції в банках України, затвердженої постановою Правління НБУ від 14.08.2003 р. №337, так як видача грошових коштів за заявкою про видачу готівки здійснюється з вкладного або з поточного (клієнтського) рахунку фізичної особи.
У випадку відсутності обов’язкових реквізитів: «Банк отримувача», «№ рахунку», тобто номер поточного рахунку позичальника для видачі готівкової іноземної валюти, «Сума» не зазначено, що з рахунку №1002_____ була отримана сума _____ доларів ____ цент США, «Еквівалент у гривнях» не зазначено еквівалент у гривнях _______ грн відповідно до рахунку №1002______ у зв’язку з порушенням принципу подвійності запису їх на взаємопов’язаних рахунках бухгалтерського обліку, заява про видачу готівки №_____ від ______ року, відповідно до п.4 гл.3 розділу ІІІ «Інструкції про касові операції в банках України» в редакції станом на 23.08.2007 року (затверджене постановою Правління НБУ №337 від 14.08.2003 року), та відповідно до п.2.1.1 «Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банках України» (затверджене постановою Правління НБУ №566 від 30.12.1998р.), первинний бухгалтерський документ є недійсним, та не може бути підставою для відображення в бухгалтерському обліку банку.
http://antiraid.com.ua/forum/index.php?showtopic=6575&page=12#entry115848
4. Чи може заява про видачу готівки №______ від _______ використовуватися в бухгалтерському обліку банку у відсутності обов’язкового реквізиту – в реквізиті «Сума» не зазначено, що з рахунку №1002_____ була отримана сума ____ доларів ___ цент США, відповідно до ч.3 ст.9 ЗУ «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність в Україні» та зразку касового документу (пункти 1, 2 глави 1 «Загальні вимоги до оформлення касових документів» розділу ІІІ «Касові операції банків з клієнтами», додатки №8 (Заява про видачу готівки) та №14 (Правила заповнення реквізитів касових документів) Інструкції «Про касові операції в банках України» в редакції станом на ______ (затверджене постановою Правління НБУ №337 від 14.08.2003)?
5. Чи може заява про видачу готівки №____ від ______ використовуватися в бухгалтерському обліку банку у випадку відсутності обов’язкового реквізиту – «Еквівалент у гривнях» не зазначено еквівалент у гривнях _____ грн. відповідно до рахунку №1002____ у зв’язку з порушенням принципу подвійності запису їх на взаємопов’язаних рахунках бухгалтерського обліку (ч.3 ст. 9 ЗУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні») та зразку касового документу (пункти 1, 2 глави 1 «Загальні вимоги до оформлення касових документів» розділу ІІІ «Касові операції банків з клієнтами», додатки №8 (Заява про видачу готівки) та №14 (Правила заповнення реквізитів касових документів) Інструкції «Про касові операції в банках України» в редакції станом на _____ (затверджене постановою Правління НБУ №337 від 14.08.2003)?
…
По четвертому питанню
У випадку відсутності обов’язкового реквізиту - «Сума» не зазначено, що з рахунку №1002_____ була отримана сума ____ доларів ____ цент США, заява про видачу готівки №____ від ____ року в бухгалтерському обліку банку, відповідно до п.4 гл.3 розділу ІІІ «Інструкції про касові операції в банках України» в редакції станом на 23.08.2007 (затверджене постановою Правління НБУ №337 від 14.08.2003), та відповідно до п.2.1.1 «Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банках України» (затверджене постановою Правління НБУ №566 від 30.12.1998р.), не може бути підставою для відображення в бухгалтерському обліку банку.
По п’ятому питанню
У випадку відсутності обов’язкового реквізиту - «Еквівалент у гривнях» не зазначено еквівалент у гривнях _____ грн відповідно до рахунку №1002____ у зв’язку з порушенням принципу подвійності запису їх на взаємопов’язаних рахунках бухгалтерського обліку, заява про видачу готівки №_____ від ______ року в бухгалтерському обліку банку, відповідно до п.4 гл.3 розділу ІІІ «Інструкції про касові операції в банках України» в редакції станом на _____ (затверджене постановою Правління НБУ №337 від 14.08.2003), та відповідно до п.2.1.1 «Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банках України» (затверджене постановою Правління НБУ №566 від 30.12.1998р.), не може бути підставою для відображення в бухгалтерському обліку банку.
-
Винесені постанови про притягнення уповноважених банків до відповідальності за порушення вимог валютного законодавства
2013
Довідково: 2012
Види порушень
кількість
постанов,
одиниць
сума,
тис.
грн.
кількість
постанов,
одиниць
сума,
тис.
грн.
Несвоєчасне подання, приховування або перекручення звітності про валютні операції
975
1 703.4
389
676.6
Невиконання функцій агента валютного контролю 167
167
2 290.7
70
277.0
Порушення порядку та умов торгівлі іноземною валютою на міжбанківському валютному ринку України
16
715.6
7
435.9
Невиконання умов та порядку декларування валютних цінностей, що належать резиденту України та знаходяться за її межами
8
2.1
2
0.3
Використання іноземної валюти
як засобу платежу на території України
без наявності індивідуальної ліцензії
112
112
437.6
40
203.3
Розміщення валютних цінностей на рахунках за межами України без наявності індивідуальної ліцензії
13
17.7
Усього
1 291
5 167.1
508
1 593.2
Голові Державної фіскальної служби України
Білоусу Ігореві Олеговичу
04655, м. Київ-53, Львівська пл., 8
від кого
адреса
Заява
про виявлення кримінальної події в діяльності ПАТ «_____ Банк»
та ТОВ «_____» за ознаками ст.212 Кримінального кодексу України
Згідно статті 4 Закону України “Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму” до легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, належать будь-які дії, пов'язані з коштами (власністю), одержаними (здобутими) внаслідок вчинення злочину, спрямовані на приховування джерел походження зазначених коштів (власності) чи сприяння особі, яка є співучасником у вчиненні злочину, що є джерелом походження зазначених коштів (власності).
Договір № ____ від _______ між ПАТ «______Банк» та ТОВ «________________» був укладений з метою ухилення від сплати податків та легалізації легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму.
Згідно зі статтею 67 Конституції України кожен зобов'язаний сплачувати податки та збори в порядку і розмірах, установлених законом.
Відповідно до вищезазначеного угода, укладена без наміру створення цивільно-правових наслідків та отримання економічної вигоди, а лише з метою ухилення від сплати податків та обовязкових платежів є такою, що суперечить інтересам держави і суспільства.
Органи Міністерства доходів і зборів України мають право на визнання господарських договорів нікчемними та згідно судової практики, зокрема постанови Вищого адміністративного суду України від 29.04.2009 у адміністративній справі К-8040/07 (органи державної податкової служби, вказані в абзаці першому ст. 10 Закону України «Про державну податкову службу в Україні»від 04.12.1990 № 509-XII, можуть на підставі п. 11 цієї статті звертатися до судів з позовами про стягнення в доход держави коштів, одержаних за правочинами, які вчинені з метою, яка завідомо суперечить інтересам держави і суспільства).
Операції з відступлення права вимоги належать до операцій особливого виду, для яких п.153.5 ст.153 Податкового кодексу визначені спеціальні правила оподаткування.
З метою оподаткування платник податку веде облік фінансових результатів операцій від проведення операцій з продажу (передачі) або придбання права вимоги зобов'язань у грошовій формі за поставлені товари, виконані роботи чи надані послуги третьої особи, зобов'язань за фінансовими кредитами, а також за іншими цивільно-правовими договорами.
При першому відступленні зобов'язань витрати, понесені платником податку - першим кредитором, визначаються в розмірі договірної (контрактної) вартості товарів, робіт, послуг, за якими виникла заборгованість, за фінансовими кредитами - у розмірі заборгованості за даними бухгалтерського обліку на дату здійснення такого відступлення відповідно до вимог цього Кодексу, а за іншими цивільно-правовими договорами - у розмірі фактичної заборгованості, що відступається. До складу доходів включається сума коштів або вартість інших активів, отримана платником податку - першим кредитором від такого відступлення, а також сума його заборгованості, яка погашається, за умов, що така заборгованість була включена до складу витрат згідно з вимогами цього Закону.
Якщо доходи, отримані платником податку від наступного відступлення права вимоги зобов'язань третьої особи (боржника) або від виконання вимоги боржником, перевищують витрати, понесені таким платником податку на придбання права вимоги зобов'язань третьої особи (боржника), отриманий прибуток включається до складу доходу платника податку.
Якщо витрати, понесені платником податку на придбання права вимоги зобов'язань третьої особи (боржника), перевищують доходи, отримані таким платником податку від наступного відступлення права вимоги зобов'язань третьої особи (боржника) або від виконання вимоги боржником, від'ємне значення не включається до складу витрат або у зменшення отриманих прибутків від здійснення інших операцій з продажу (передачі) або придбання права вимоги зобов'язань у грошовій формі за поставлені товари чи надані послуги третьої особи.
Враховуючи наведене, для операцій з відступлення права вимоги (у тому числі по договорах факторингу), застосовується порядок оподаткування податком на прибуток, визначений п. 153.5 ст. 153 Податкового кодексу, у разі, якщо умови договорів з відступлення права вимоги (факторингу) відповідають вимогам Цивільного кодексу.
Приховування об'єкта оподаткування, який визначається залежно від виду обов'язкового платежу, що стягується з юридичних та (або) фізичних осіб, характеризується тим, що прибуток або інший об'єкт оподаткування у платника податків і зборів фактично існує, проте він не декларується, не згадується у документах, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків або зборів, які подаються до податкових чи інших контролюючих органів, а тому ніякі податки на такі об'єкти не нараховуються і не сплачуються. Наприклад, приховування прибутку підприємства як об'єкта оподаткування може відбуватись шляхом укладення фіктивних договорів, неоприбуткування готівки, яка надходить підприємству за поставлені товари, виконані роботи або надані послуги, проведення підприємством фінансово-господарської діяльності через банківські рахунки інших організацій або приватних осіб без відображення її у звітній документації, подання до контролюючих органів неправдивої заяви про тимчасове припинення фінансово-господарської діяльності підприємства тощо.
Заниження об'єкта оподаткування означає часткове ухилення від сплати податків і зборів (обов'язкових платежів). Заниження прибутку як об'єкта оподаткування може досягатись за рахунок незаконного завищення валових витрат, у т. ч. шляхом укладання псевдоугод з фіктивними підприємствами. Платник податків може приховати частину прибутку, який підлягає оподаткуванню, наприклад, шляхом заниження вартості реалізованої продукції або неоприбуткування готівки, отриманої поряд з безготівковими коштами за реалізовані товари (роботи, послуги).
Працівники фінансових установ, у т. ч. банків, які за попередньою домовленістю з платниками податків або їх службовими особами не інформують податкові органи у встановленому законом порядку про наявність і рух коштів на рахунках своїх клієнтів або незаконно здійснюють видаткові операції за рахунками своїх клієнтів, усвідомлюючи, що за допомогою таких "таємних" рахунків і операцій здійснюється ухилення від сплати податкових платежів, можуть притягуватись до відповідальності за ч. 5 ст. 27, ст. 212, а за наявності до цього підстав - і за відповідний злочин у сфері службової діяльності (наприклад, за ст. 368). Кримінально-правова кваліфікація скоєного як пособництва податковому злочину зумовлена тим, що вказану поведінку працівників фінансових установ є підстави визнавати заздалегідь обіцяним сприянням приховуванню злочину, передбаченого ст. 212. Пособництво ухиленню від сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) слід вбачати і в тому разі, коли сприяння податковому злочину є результатом виконання попередньої домовленості між несумлінним платником податків (його службовою особою) і працівниками так званого "проблемного" (неплатоспроможного) банку, в якому відкрито рахунок такого платника податків.
Про умисний характер поведінки порушника податкового законодавства можуть свідчити, наприклад, такі обставини (у т. ч. їх сукупність): складання і використання підроблених документів; ведення "подвійного" (офіційного та неофіційного) обліку (так звана подвійна бухгалтерія); наявність у місцях реалізації документально неоформленої продукції; неоприбуткування готівкової виручки, отриманої за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги; заниження обсягу реалізованих товарів; укладання фіктивних угод; відсутність документів, необхідних для складання податкових декларацій і розрахунків, знищення документів або відмова від їх подання; приховування від контролюючих органів інформації про рух безготівкових і готівкових грошових коштів; невідображення у документах об'єктів оподаткування; необґрунтоване завищення валових витрат; нез'явлення протягом встановленого строку зареєстрованого суб'єкта підприємництва до податкового органу для взяття на облік як платника податків тощо.
Висновки щодо завідомої суперечності правочину інтересам держави та суспільства контролюючі органи можуть робити виключно в аспекті того, чи суперечить відповідний правочин фіскальним інтересам держави, забезпечення яких покладається на контролюючі органи.
1. На момент виникнення правовідносин між фізичною особою (позичальником) та ПАТ «______ Банк» (кредитодавцем) Законом України від 28.12.1994 № 334/94-ВР "Про оподаткування прибутку підприємств" та нормативно-правовим актами Національного банку України не встановлено спеціальних правил оподаткування операцій з надання фінансових кредитів.
Згідно з пп.1.11.1 п.1.11 ст.1 Закону України «Про податок на прибуток підприємств», фінансовий кредит – кошти, які надаються банком-резидентом або нерезидентом, кваліфікованим як банківська установа згідно із законодавством країни перебування нерезидента, або резидентами і нерезидентами, які мають статус небанківських фінансових установ, згідно з відповідним законодавством, а також іноземними урядами або його офіційними агентствами чи міжнародними фінансовими організаціями та іншими кредиторами-нерезидентами у позику юридичній або фізичній особі на визначений строк, для цільового використання та під процент. Правила надання фінансових кредитів встановлюються Національним банком України (стосовно банківських кредитів), а також Кабінетом Міністрів України (стосовно небанківських фінансових організацій) відповідно до законодавства.
15 березня 2004 року втратила чинність постанова Правління Національного банку України від 28.09.95 N 246 "Про затвердження Положення "Про кредитування".
Таким чином, з 15 березня 2004 року в Україні відсутні були правила надання фінансових кредитів, які повинен був встановлювати Національний банк України (стосовно банківських кредитів) відповідно до пп.1.11.1 п.1.11 ст.1 Закону України «Про податок на прибуток підприємств».
2. ПАТ “_______” отримало право надавати фінансовий кредит в іноземній валюті лише __ жовтня 2011 року
Станом на ___________ року ПАТ “__________” не був уповноваженим банком з надання кредиту готівковою іноземною валютою фізичній особі відповідно до ч.3 ст.91 ЦК України, п.6 ч.1 ст.4, ст.34, п.5 розділу VIII Закону України «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг», п.3 ст.1, ч.2 ст.5 Декрету Кабінету Міністрів України “Про систему валютного регулювання і валютного контролю”.
ПАТ «____________ Банк» отримало генеральну банківську ліцензію № __________ на право здійснення банківських операцій, визначених частиною першою та пунктами 5-11 ч.2 статті 47 Закону України «Про банки і банківську діяльність», серед яких передбачено право здійснювати операції з валютними цінностями.
Основним законодавчим актом, який регулює правовідносини у сфері валютного регулювання та валютного контролю є Декрет Кабінету Міністрів України «Про систему валютного регулювання і валютного контролю».
Відповідно до ст.5 приведеного вище Декрету Кабінету Міністрів України операції з валютними цінностями здійснюються на підставі генеральних та індивідуальних ліцензій НБУ і операції з валютними цінностями банки мають право здійснювати на підставі письмового дозволу (генеральна ліцензія) на здійснення операцій і валютними цінностями відповідно до п. 2 ст. 5 цього Декрету.
Хартією захисту споживачів, схваленою Резолюцією Консультативної Асамблеї Ради Європи від 17 травня 1973 року № 543, зокрема, передбачається, що надання товарів чи послуг, у тому числі у фінансовій галузі, не має здійснюватися за допомогою прямого чи опосередкованого обману споживача (п.3.3 Рішення Конституційного Суду України №15-рп/2011 від 10.11.11 у справі за конституційним зверненням громадянина Степаненка Андрія Миколайовичащодо офіційного тлумачення положень пунктів 22, 23 статті 1, статті 11, частини восьмої статті 18, частини третьої статті 22 Закону України "Про захист прав споживачів" у взаємозв'язку з положеннями частини четвертої статті 42 Конституції України (справа про захист прав споживачів кредитних послуг).
У Рішенні Конституційного Суду України № 15-рп/2011 від 10 листопада 2011 року (справа про захист прав споживачів кредитних послуг) зазначено, що у справі про захист прав споживачів кредитних послуг держава забезпечує особливий захист більш слабкого суб'єкта економічних відносин, а також фактичну, а не формальну рівність сторін у цивільно-правових відносинах, шляхом визначення особливостей договірних правовідносин у сфері споживчого кредитування та обмеження дії принципу свободи цивільного договору. Це здійснюється через встановлення особливого порядку укладення цивільних договорів споживчого кредиту, їх оспорювання, контролю за змістом та розподілу відповідальності між сторонами договору.
Законодавством України, зокрема Законом України «Про захист прав споживачів» поняття «послуга» визначена як діяльність виконавця з надання (передачі) споживачеві певного, визначеного договором, матеріального чи нематеріального блага. Це здійснюється за індивідуальним замовленням споживача для задоволення його особистих потреб.
За положеннями ч.1, п.5 ч.2 та ч.6 ст.19 Закону України «Про захист прав споживачів» забороняється нечесна підприємницька практика. Правочини, здійснені з використанням нечесної підприємницької практики, є недійсними.
Згідно ч.3 ст.203 ЦК України волевиявлення учасника правочину має бути вільним і відповідати його внутрішній волі.
Ст.3 п.6 ЦК України передбачає загальні принципи цивільного законодавства. До них відносяться справедливість, добросовісність та розумність. Принцип справедливості означає визначення нормою права обсягу, межі здійснення захисту цивільних прав та обов'язків особи адекватно її ставленню до вимог правових норм. Добросовісність означає прагнення сумлінно захистити цивільні права та забезпечити виконання цивільних обов'язків. Розумність - це зважене вирішення питань регулювання цивільних відносин з урахуванням інтересів усіх учасників, а також інтересів громадян (публічного інтересу).
Також, ст. 7 ЦК України визначає, що цивільні відносини можуть регулюватися звичаєм, зокрема, звичаєм ділового обороту. Звичаєм є правило поведінки, яке не встановлене актами цивільного законодавства, але є усталеними у певній сфері цивільних відносин.
Стаття 13 ЦК України визначає, свої цивільні права особа здійснює у межах, наданих їй договором або актами цивільного законодавства. У загальному вигляді вимога до здійснення суб'єктивних прав виражена у ст. 68 Конституції України, яка передбачає, що кожний зобов'язаний неухильно дотримуватись Конституції України, не посягати на права і свободи, честь і гідність інших людей. Частина 3 ст. 1З ЦК України передбачає, що не допускаються дії особи, що вчинюються з наміром завдати шкоди іншій особі, а також зловживання правом в інших формах. Зазначені два види зловживання правом: 1) зловживання правом шляхом навмисного завдання шкоди іншій особі; 2) зловживання правом пов'язане з використанням недозволених форм його реалізації, але у рамках загального дозволеного типу поведінки щодо даного права.
Частина 3 ст. 12 Закону України «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг» закріплює, що інформація, яка надається клієнту, повинна забезпечувати правильне розуміння суті фінансової послуги, без нав'язування її придбання. Згідно з п. 4 ч. 1 ст. 4 Закону України «Про захист прав споживачів», останній має право на достовірну і доступну інформацію.
Пунктом першим статті 1 Закону України «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг» визначено, що фінансова установа – це юридична особа, яка відповідно до закону надає одну чи декілька фінансових послуг, а також інші послуги (операції), пов'язані з наданням фінансових послуг, у випадках, прямо визначених законом, та внесена до відповідного реєстру в установленому законом порядку. До фінансових установ належать банки. Пунктом третім даної статті визначено поняття фінансового кредиту, тобто це кошти, які надаються у позику юридичній або фізичній особі на визначений строк та під процент.
Відповідно до пункту 5 частини 1 статті 1 Закону України «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг» фінансова послуга - операції з фінансовими активами, що здійснюються в інтересах третіх осіб за власний рахунок чи за рахунок цих осіб, а у випадках, передбачених законодавством, - і за рахунок залучених від інших осіб фінансових активів, з метою отримання прибутку або збереження реальної вартості фінансових активів.
Надання коштів у позику, в тому числі і на умовах фінансового кредиту, тобто надання коштів у позику юридичній або фізичній особі на визначений строк та під процент, вважається фінансовою послугою та підлягає обов'язковому ліцензуванню. Здійснення діяльності з надання фінансових кредитів за рахунок залучених коштів дозволяється тільки після отримання відповідної ліцензії (п.3 ч.1 ст.1, п.6 ч.1 ст.4, ч.3 ст.5, ч.2 Закону України «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг»).
Водночас, відповідно до ч.3 ст.91 ЦК України та ч.3 ст.5 Закон України «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг» надавати фінансові кредити за рахунок залучених коштів має право на підставі відповідної ліцензії лише кредитна установа.
Згідно ст.1 Декрету Кабінету Міністрів України “Про систему валютного регулювання і валютного контролю” від 19 лютого 1993 року N 15-93 “уповноважений банк” - будь-який комерційний банк, офіційно зареєстрований на території України, що має ліцензію Національного банку України на здійснення валютних операцій, а також здійснює валютний контроль за операціями своїх клієнтів.
Уповноважений банк має право виконувати лише ті операції, які зазначені в переліку в додатку до генеральної ліцензії на здійснення валютних операцій. Генеральна ліцензія не дійсна без додатку.
Чим відрізняеться кредитний договір про надання кредиту національною валютою від кредитного договору про надання кредиту іноземною валютою?
Дуже просто. Кредит національною валютою надає банк, а кредит іноземною валютою надає уповноважений банк.
В кредитному договорі №_____________ від __________ банк не зазначив, що він є уповноваженим банком або має генеральну ліцензію на здійснення валютних операції. Відповідно до ч.3 ст.91 ЦК України не мав цивільну правоздатність фінансової (кредитної) установи та є уповноваженим банком щодо надання наступних фінансових послуг (операцій) (п.3 ст.1 Декрету Кабінету Міністрів України “Про систему валютного регулювання і валютного контролю” від 19 лютого 1993 року N 15-93):
- валютні операції на валютному ринку України, які належать до фінансових послуг згідно зі статтею 4 Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг", а саме надання коштів у позику, і на умовах фінансового кредиту.
Відповідно до ст. 15 Закону України “Про захист прав споживачів” споживач має право на одержання необхідної, доступної, достовірної та своєчасної інформації про продукцію, що забезпечує можливість її свідомого і компетентного вибору. Інформація повинна бути надана споживачеві до придбання ним товару чи замовлення роботи (послуги). Банком було допущене істотне порушення моїх прав, як споживача фінансових послуг, через невиконання банком вимог закону щодо надання споживачу повної, своєчасної та достовірної інформації про послугу, що є предметом договору, у зв’язку з чим я був позбавлен можливості належним чином оцінити властивості такої фінансової послуги (операції) та можливі негативні для мене наслідки, що можуть настати внаслідок її отримання.
За положеннями ч.1, п.5 ч.2 та ч.6 ст.19 Закону України «Про захист прав споживачів» забороняється нечесна підприємницька практика, яка включає: 1) вчинення дій, що кваліфікуються законодавством як прояв недобросовісної конкуренції; 2) будь-яку діяльність (дії або бездіяльність), що вводить споживача в оману або є агресивною. Якщо підприємницька практика спонукає або може спонукати споживача дати згоду на здійснення правочину, на який в іншому випадку він не погодився б, така практика вводить в оману стосовно характеру, атрибутів та прав продавця або його агента, зокрема інформації про його особу та активи, кваліфікацію, статус, наявність ліцензії, афілійованість та права інтелектуальної або промислової власності, його відзнаки та нагороди. Правочини, здійснені з використанням нечесної підприємницької практики, є недійсними.
Закон України “Про захист прав споживачів” регулює відносини між споживачами товарів, робіт і послуг та виробниками і продавцями товарів, виконавцями робіт і надавачами послуг різних форм власності, встановлює права споживачів, а також визначає механізм їх захисту та основи реалізації державної політики у сфері захисту прав споживачів. Захист інтересів споживачів фінансових послуг є метою державного регулювання ринків фінансових послуг також відповідно до пункту 2 статті 19 Закону України „Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг“ від 12 липня 2001 року.
Закон України «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг» регулює відносини лише за участю учасників ринків фінансових послуг, а відносини між фізичними особами, зокрема щодо договорів позики, поруки, регулюються нормами ЦК України (статті 553 – 559, 1046 – 1053).
Таким чином, Закон України «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг» є спеціальним нормативним актом, який регулює відносини спеціальних суб’єктів – учасників ринку фінансових послуг, і не поширюється на всіх інших юридичних і фізичних осіб – суб’єктів договору позики, правовідносини яких регулюються нормами статей 1046 – 1048 ЦК України (постанови від 30 травня 2012 р. № 6-48 цс 12, від 18 липня 2012 р. № 6-79 цс 12).
Пунктом п’ятим розділу VIII “Прикінцеві положення” Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг" встановлено:
“5. До приведення законодавства у відповідність з цим Законом закони України та інші нормативно-правові акти застосовуються у частині, що не суперечить цьому Закону, якщо інше не передбачено цим Законом.”
15 серпня 2011 року вперше відповідно до вимог Закону України від 15.02.2011 N 3024-VI ( 3024-17 ) "Про внесення змін до деяких законів України щодо регулювання діяльності банків", а також згідно із Законом України "Про банки і банківську діяльність" ( 2121-14 ), статтями 7, 44 Закону України "Про Національний банк України" ( 679-14 ), Законом України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг" ( 2664-14 ), статтями 5, 11, 13 Декрету Кабінету Міністрів України від 19.02.93 N 15-93 (15-93) "Про систему валютного регулювання і валютного контролю" та законодавством України Правління Національного банку України постановою №281 затвердило «Положення про порядок надання банкам і філіям іноземних банків генеральних ліцензій на здійснення валютних операцій» (зареєстровано в Міністерстві юстиції України 6 вересня 2011 р. за N 1054/19792).
Згідно із частиною 3 статті 91 ЦК України юридична особа може здійснювати окремі види діяльності, перелік яких встановлюється законом, після одержання нею спеціального дозволу (ліцензії).
Відповідно до ч.3 ст.91 Цивільного Кодексу України та ч.1 ст.4 Закону України «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг», статей 5, 11, 13 Декрету Кабінету Міністрів України від 19.02.1993 N 15-93 "Про систему валютного регулювання і валютного контролю", ПАТ «______ Банк» є уповноваженим банком на здійснення валютних операцій з надання коштів в іноземній валюті у позику, в тому числі на умовах фінансового кредиту, лише з __ жовтня 2011 року на підставі генеральної ліцензії на здійснення валютних операцій № _____ та переліку операцій в додатку до даної генеральної ліцензії:
- валютні операції на валютному ринку України, які належать до фінансових послуг згідно зі статтею 4 Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг" та не зазначені в абзацах другому - сімнадцятому розділу II «Операції, що може здійснювати банк на підставі генеральної ліцензії» Положенням про порядок надання банкам і філіям іноземних банків генеральних ліцензій на здійснення валютних операцій, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 15.08.2011 № 281, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 06.09.2011 за № 1054/19792.
Таким чином, право надавати фінансові кредити готівковою іноземною валютою ПАТ «_____________» отримав лише __ жовтня 2011 року відповідно до генеральної ліцензії (з додатком) на здійснення валютних операцій, ст.1054 та п.6 ч.1 ст.4, ст.34 Закону України «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг»:
“6) надання коштів у позику, в тому числі і на умовах фінансового кредиту”
А чи існує колізія між п.6 ч.1 ст.4 Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг" (фінансовий кредит) та ст.47 Законом України "Про банки і банківську діяльність" (розміщення)?
Неузгодженість між чинними нормативно-правовими актами, їхнє протиріччя з одного й того самого предмета регулювання, а також суперечність між двома або більше формально чинними нормами права, прийнятими з одного і того ж питання, в теорії права відомі як колізія норм права.
Колізія норм права вирішується шляхом вибору того нормативного акта, який має бути застосований до конкретного випадку (юридичного факту).
У разі існування неузгодженості між нормами, виданими одним і тим самим нормотворчим органом, застосовується акт, виданий пізніше, навіть якщо прийнятий раніше акт не втратив своєї чинності. Закон України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг" прийнятий пізніше, ніж Закон України “Про банки та банківську діяльність”.
При розбіжності між загальним і спеціальним нормативно-правовим актом, перевага надається спеціальному, якщо він не скасований виданим пізніше загальним актом.
Особливості регулювання відносин за договором про надання споживчого кредиту встановлені законом (ч.3 ст.1054 ЦК України та п.6 ч.1 ст.4 Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг").
Також, 10 жовтня 2013 року прийнятий Закон України “Про внесення змін до статті 4 Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг" № 643-VII щодо видів фінансових послуг, та набирає чинності лише 8 лютого 2014 року. Таким чином, послуги, що надаються банками відповідно до Закону України "Про банки і банківську діяльність", визначені в доповненні пункту 14 частини першої статті 4 Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг" є чинними лише з 8 лютого 2014 року.
Даний проект закону про внесення змін до статті 4 Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг" був наданий за законодавчою ініціативою Кабінета Міністрів України. Проект зазначеного вище Закону було розроблено на виконання підпункту 4.5.2 пункту 4.5 Державної програми економічного і соціального розвитку України на 2010 рік, затвердженої Законом України від 20.05.2010 № 2278-VІ, а саме: розроблення проекту Закон України про внесення змін до Закону України „Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг" (щодо заборони провадження діяльності з надання фінансових послуг, види яких не визначені законом по суті). Предмет регулювання проекту Закону належить до сфери фінансових послуг як пріоритетної сфери адаптації законодавства України до законодавства ЄС, визначеної в статті 51 Угоди про партнерство та співробітництво між ЄС та Україною.
Лише з 8 лютого 2014 року в спеціальному Законі України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг" в новому пункті 14 статті 4 діє норма про порядок надання споживачам фінансових послуг, пепредбачених п.3 ч.3 ст.47 Закону України "Про банки та банківську діяльність", а саме розміщення залучених у вклади (депозити), у тому числі на поточні рахунки, коштів та банківських металів від свого імені, на власних умовах та на власний ризик.
3. Готівкова іноземна валюта не була видана з операційної каси ПАТ «__________ Банк» з поточного рахунку фізичної особи за кредитним договором, у зв’язку з тим, що банківський (поточний) рахунок позичальнику не був відкритий
Згідно до ст.51 Закону України «Про банки і банківську діяльність» банківські розрахунки проводяться у готівковій та безготівкових формах згідно із правилами, встановленими нормативно-правовими актами Національного банку України. При виконанні розрахункової операції банк зобов'язаний перевірити достовірність та формальну відповідність документу. Згідно до ст.55 вказаного закону відносини банку з клієнтом регулюються законодавством України, нормативно-правовими актами Національного банку та угодами (договорами) між банком і клієнтом.
Відповідно до ст.1066 ЦК України за договором банківського рахунка банк зобов'язується приймати і зараховувати на рахунок, відкритий клієнтові (володільцеві рахунка), грошові кошти, що йому надходять, виконувати розпорядження клієнта про перерахування і видачу відповідних сум з рахунка та проведення інших операцій за рахунком.
Відповідно до ст. 1068 ч 3. ЦК України банк зобов'язаний за розпорядженням клієнта видати або перерахувати з його рахунка грошові кошти в день надходження до банку відповідного розрахункового документа, якщо інший строк не передбачений договором банківського рахунка або законом.
Відповідно до ст.33 Закону України “Про Національний банк України” порядок ведення касових операцій для банків встановлює Національний банк України. Згідно до ст.40 вказаного Закону саме Національний банк встановлює Правила, форми і стандарти розрахунків банків та інших фізичних і юридичних осіб в економічному обігу України із застосуванням як паперових, так і електронних документів, а також платіжних інструментів та готівки, координує організацію розрахунків. Відповідно до п.7 ч.1 ст.15 Закону України «Про Національний банк України» до повноважень Правління Національного банку України відноситься видача нормативно-правових актів Національного банку.
Документальним підтвердженням виконання сторонами умов договору (усного правочину) є належним чином оформлені первинні документи.
Відповідно до статті 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996-ХІV (далі - Закон № 996), із змінами і доповненнями, та пп. 2.1.1 п. 2.1 ст.2 Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банках України, яке затверджене Постановою НБУ від 30.12.1998 № 566 (далі – Положення №566), підставою для бухгалтерського обліку операцій банку є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Первинні документи повинні бути складені під час здійснення операції, а якщо це неможливо - безпосередньо після її закінчення та можуть складатися у паперовій формі та/або у вигляді електронних записів (у формі, яка доступна для читання та виключає можливість внесення будь-яких змін). У разі складання їх у вигляді електронних записів при потребі повинно бути забезпечене отримання інформації на паперовому носії.
Первинні документи як у паперовій формі, так і у вигляді електронних записів (непаперовій формі) повинні мати такі обов'язкові реквізити: назву документа (форми); дату складання документа; назву підприємства (банку), від імені якого складений документ; місце складання документа; назву отримувача коштів; зміст операції (підстави для її здійснення) та одиницю її виміру; суму операції (цифрами та прописом).
Сума операції може бути відображена цифрами за відсутності на документі суми прописом, якщо цей документ формується за допомогою програмного забезпечення в автоматизованому режимі або якщо це передбачено нормативно-правовими актами Національного банку України;
- номери рахунків;
- назву банку (отримувача та платника коштів);
- посади та підписи осіб, відповідальних за здійснення операції та правильність її оформлення (підтвердження підпису на документі в електронному вигляді здійснюється за допомогою електронного коду працівника або електронного підпису).
Первинні документи як у паперовій формі, так і у вигляді електронних записів можуть мати й інші додаткові реквізити.
Документи, які надають клієнти банку, повинні мати підписи уповноважених службових осіб клієнта та відбиток його печатки. Підписи на всіх документах, а також печатки мають відповідати заявленим їх зразкам, а підтвердження достовірності підпису на документі в електронному вигляді обумовлюється в договорі про обслуговування клієнта через систему електронних платежів «клієнт – банк».
Первинні документи, які не містять обов'язкових реквізитів, є недійсними і не можуть бути підставою для бухгалтерського обліку.
Відповідно до пункту 1 глави 1 розділу ІІІ Інструкції про касові операції в банках України, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 14 серпня 2003 року № 337, зареєстрованою в Міністерстві юстиції України 5 вересня 2003 р. за № 768/8089 (далі – Інструкція № 337 ), до касових документів, які оформляються згідно з касовими операціями, визначеними цією Інструкцією, належать: заява на переказ готівки (додаток 6), прибутково-видатковий касовий ордер (додаток 7), заява на видачу готівки (додаток 8), прибутковий касовий ордер (додаток 9), видатковий касовий ордер (додаток 10), грошовий чек (додаток 11), а також рахунки на сплату платежів та документи, установлені відповідною платіжною системою для відправлення переказу готівки та отримання його в готівковій формі.
Пунктом 3 глави 1 розділу ІІІ Інструкції № 337 визначено, що усі реквізити в касових документах мають бути заповнені згідно з правилами, зазначеними в додатку 14 до цієї Інструкції. Крім обов'язкових, касові документи можуть містити й інші реквізити, потрібні для здійснення окремих операцій з готівкою. Додаткові реквізити можуть бути дописані в касовому документі від руки ручкою.
Згідно з пунктами 2 та 4 глави 3 розділу ІІІ Інструкції № 337, з каси банку готівка національної валюти видається за видатковими документами, в тому числі за заявою на видачу готівки - фізичним особам з поточних, вкладних (депозитних) рахунків та фізичним і юридичним особам переказ без відкриття рахунку (з представленням юридичною особою довіреності на уповноважену особу) за операціями з клієнтами (видача кредиту тощо).
Пунктом 4 глави 3 розділу ІІІ Інструкції № 337 визначено, що видача готівки іноземної валюти здійснюється за видатковими документами, в тому числі за заявою на видачу готівки - юридичним особам, їх відокремленим підрозділам, а також підприємцям з їх поточних рахунків на цілі, передбачені нормативно-правовими актами; фізичним особам з їх поточних, вкладних (депозитних) рахунків та переказу без відкриття рахунку, а також за операціями з відшкодування банкнот іноземної валюти, прийнятих на інкасо.
Отже, видача фізичній особі кредиту (грошових коштів) з каси банку здійснюється Банком в іноземній валюті на підставі заяви про видачу готівки.
Таким чином, вимоги Інструкції №337 встановлюють порядок і вимоги щодо здійснення банками, їх філіями та відділеннями касових операцій (в тому числі видачу готівки) у національній і іноземній валютах.
Згідно правил заповнення реквізитів касових документів (додаток 14 до Інструкції №337), касові документи заповнюються з врахуванням певних вимог.
Таким чином, як вбачається з вищенаведеного, при проведенні касових операцій в банках України факт проведення та підтвердження проведених господарських операцій встановлюють документи бухгалтерського обліку в повному обсязі, за встановленою законодавством типовою формою (первинні документи, зведені облікові документи, регістри бухгалтерського обліку).
Згідно з вимогами ст. 4 Закону № 996-ХІV, одним із принципів бухгалтерського обліку є превалювання суті над формою, тобто операції обліковуються відповідно до їх суті, а не лише з урахуванням юридичної форми.
Згідно п. 5.1. Положення про організацію операційної діяльності в банках України, затвердженого постановою Національного банку України від 18.06.2003 № 254 (надалі – Положення №254), інформація, що міститься в первинних документах, систематизується в регістрах синтетичного та аналітичного обліку. Регістри синтетичного та аналітичного обліку ведуться на паперових носіях або в електронній формі. Запис у регістрах аналітичного обліку здійснюється лише на підставі відповідного санкціонованого первинного документа (паперового або електронного).
Регістри бухгалтерського обліку повинні містити назву, період реєстрації операції, прізвища і підписи або інші дані, що дають змогу ідентифікувати осіб, які брали участь у їх складанні (п.5.2 Положення №254).
Банки обов'язково мають складати на паперових та/або електронних носіях такі регістри (п.5.3 Положення №254):
особові рахунки та виписки з них;
аналітичні рахунки з обліку внутрішньобанківських операцій;
книги реєстрації відкритих рахунків;
оборотно-сальдовий баланс;
інші регістри відповідно до вимог нормативно-правових актів Національного банку.
У разі складання регістрів бухгалтерського обліку на електронних носіях інформації банки зобов'язані зробити їх копії на паперових носіях на вимогу учасників операції, а також органів контролю та правоохоронних органів відповідно до вимог законодавства України.
Особові рахунки є регістрами аналітичного обліку, що вміщують записи про операції, здійснені протягом операційного дня (п.5.4 Положення №254).
Регістри бухгалтерського обліку, зокрема, виписки по особових рахунках ________, на яких здійснюється облік операцій по видачі кредиту, в матеріалах справи відсутні та додатково на дослідження не надані.
Відповідно до пп. 2.1.1 п. 2.1 Положення № 566, інформація, що міститься у прийнятих до обліку первинних документах, систематизується на рахунках бухгалтерського обліку в регістрах синтетичного та аналітичного обліку шляхом подвійного запису їх на взаємопов'язаних рахунках бухгалтерського обліку.
Регістри синтетичного та аналітичного обліку операцій - це носії спеціального формату (паперові, машинні) у вигляді відомостей, книг, журналів, машинограм тощо.
Банки самостійно розробляють та затверджують форми регістрів обліку з урахуванням того, що регістри синтетичного та аналітичного обліку повинні мати назву, період реєстрації операцій, прізвища і підписи або інші кодовані знаки, що дають змогу ідентифікувати осіб, які їх склали.
Ведення синтетичного обліку забезпечується за допомогою рахунків II, III, IV порядків Плану рахунків бухгалтерського обліку Національного банку України та Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України. Детальна інформація про кожного контрагента та кожну операцію фіксується на рівні аналітичного обліку на аналітичних рахунках. Аналітичні рахунки повинні містити обов'язкові параметри, визначені окремими вказівками Національного банку України. Дані аналітичних рахунків повинні бути тотожними відповідним рахункам синтетичного обліку.
Відповідно до пп. 2.1.3. п. 2.1. Положення №566, план рахунків банку - систематизований перелік рахунків бухгалтерського обліку, що використовується для детальної та повної реєстрації всіх операцій і для забезпечення потреб складання фінансової звітності.
Враховуючи особливості побудови аналітичного рахунку, банки самостійно визначають власну систему аналітичного обліку, створюючи внутрішній план рахунків (сукупність усіх аналітичних рахунків банку).
Внутрішній план аналітичних рахунків має передбачати опис характеристики кожного рахунку або групи рахунків, порядок їх відкриття та закриття, а отже, має бути визначений відповідальний за його супроводження (на рівні банку - юридичної особи).
Всі рахунки, що відкриваються юридичним і фізичним особам, а також рахунки за внутрішніми операціями банку реєструються в книзі відкритих рахунків, яка ведеться в розрізі балансових рахунків четвертого порядку та включає такі позиції щодо рахунку:
- номер балансового рахунка;
- номер особового рахунка;
- код контрагента;
- найменування контрагента;
- дата відкриття рахунка;
- дата закриття рахунка.
Окрім вищезазначених нормативних актів, бухгалтерський облік операцій з кредитування шляхом видачі готівки з операційної каси банку здійснюється відповідно до Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління НБУ від 17.06.2004 р.№280 (надалі – План рахунків), п.2.3 «Інструкції з бухгалтерського обліку операцій з готівковими коштами та банківськими металами в банках України», затвердженої постановою Правління НБУ від 20.10.2004 року №495 (надалі – Інструкція №495), Інструкції з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України, затвердженої Постановою Правління Національного банку України 27.12.2007 № 481 (надалі – Інструкції №481).
У класі 2 Плану рахунків відображаються операції з клієнтами, зокрема операції за розрахунками, наданими кредитами та залученими вкладами (депозитами). Рахунки цього класу використовуються для обліку операцій за розрахунками з клієнтами (крім банків) - суб'єктами господарювання, органами державної влади та самоврядування, фізичними особами (п.11 Плану рахунків). На рахунку 22 здійснюється облік кредитів, наданих фізичним особам. На рахунку 26 здійснюється облік коштів клієнтів банку.
У Додатку до Інструкції №481 наведений перелік рахунків для обліку наданих кредитів, серед яких зазначено рахунок 2203.
Згідно Плану рахунків, п.2.1 розділу ІІ Інструкції №481 та п.2, п.5 Додатку до неї, операції по видачі кредиту відображаються: по Дебету – рахунки для обліку наданих кредитів (рахунок 2203), по Кредиту - рахунки клієнтів (рахунок 2620), рахунки для обліку грошових коштів і банківських металів (рахунок 1002).
Поточний рахунок - рахунок, що відкривається банком клієнту на договірній основі для зберігання грошей і здійснення розрахунково-касових операцій за допомогою платіжних інструментів відповідно до умов договору та вимог законодавства України (п.1.8 Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженої Постановою НБУ від 12.11.2003 року № 492.
Окрім цього, пунктом 2.3 Інструкції з бухгалтерського обліку операцій з готівковими коштами та банківськими металами в банках України, затвердженої постановою Правління НБУ від 20.10.2004 року №495, визначено, що операції з видачі готівки фізичним особам з поточних, вкладних (депозитних) рахунків в національній та іноземній валютах з кас банків відображаються в бухгалтерському обліку на підставі відповідних видаткових документів, визначених Інструкцією про касові операції, такими бухгалтерськими проводками:
Дебет - 2620, 2630, 2635;
Кредит - 1001, 1002.
Отже, операції по видачі кредиту готівкою відображаються по дебету рахунку №2203 (рахунки для обліку наданих кредитів) та кредиту рахунку №2620 (рахунки клієнтів) - на суму виданого кредиту готівкою.
Видача готівкової іноземної валюти, відповідно до актів цивільного законодавства та нормативно-правових актів НБУ, можлива лише з банківського рахунку клієнта банку (банківського рахунку, клієнтського рахунку, поточного рахунку, балансового рахунку 2620):
- п.4 гл.3 розділу III «Інструкції про касові операції в банках України», затвердженої постановою Правління НБУ №337 від 14.08.2004 року;
- п.2.1.1 «Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітність в банках України», затвердженого постановою Правління НБУ №566 від 30.12.1998 року;
- п.2.3 «Інструкції з бухгалтерського обліку операцій з готівковими коштами та банківськими металами в банках України», затвердженої постановою Правління НБУ від 20.10.2004 року №495.
з точки зору наявності всіх обов’язкових реквізитів первинного бухгалтерського документу не може використовуватись у бухгалтерському обліку банку, так як оформлена не у відповідності до вимог чинного законодавства та не має обов’язкові реквізити, які передбачені статтею 9 Закону № 996, пп. 2.1.1 п. 2.1 ст.2 Положення №566 та нормами Інструкції № 337, проте підтвердити або спростувати факт отримання ______ грошових (кредитних) коштів в сумі ______ дол.США з операційної каси банку з поточного рахунку не видається за можливе, у зв’язку з відсутністю в матеріалах справи регістрів бухгалтерського обліку, зокрема, виписки з поточного (клієнтського) рахунку _____, на яких здійснюється облік операцій по видачі готівкової іноземної валюти, касової книги ПАТ «______ Банк» станом на _______ р. та звіту касира за ________ р.
Відображення бухгалтерської проводки по дебету рах.2203___________ та кредиту рах.1002______ операції з видачі грошових кошів з внутрішньобанківського рахунку №2203_______ у заяві про видачу готівки №_____ від _______ не відповідає Положенню про організацію бухгалтерського обліку та звітність в банках України, затвердженого постановою Правління НБУ №566 від 30.12.1998 року, Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженому постановою Правління НБУ від 17.06.2004 р. №280, Інструкції з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України, затвердженій Постановою Правління Національного банку України 27.12.2007 №481, та Інструкції про касові операції в банках України, затвердженої постановою Правління НБУ від 14.08.2003 р. №337, Інструкції з бухгалтерського обліку операцій з готівковими коштами та банківськими металами в банках України, затвердженої постановою Правління НБУ від 20.10.2004 року №495, у зв’язку з тим, що видача готівкової іноземної валюти здійснюється з вкладних або з поточних (клієнтського) рахунків фізичної особи.
Таким чином, видача готівкової іноземної валюти з внутрішньобанківського рахунку №2203______ не відповідає Інструкції про касові операції в банках України, затвердженої постановою Правління НБУ від 14.08.2003 р. №337, так як видача грошових коштів за заявкою про видачу готівки здійснюється з вкладного або з поточного (клієнтського) рахунку фізичної особи.
У випадку відсутності обов’язкових реквізитів: «Банк отримувача», «№ рахунку», тобто номер поточного рахунку позичальника для видачі готівкової іноземної валюти, «Сума» не зазначено, що з рахунку №1002_____ була отримана сума _____ доларів ____ цент США, «Еквівалент у гривнях» не зазначено еквівалент у гривнях _______ грн відповідно до рахунку №1002______ у зв’язку з порушенням принципу подвійності запису їх на взаємопов’язаних рахунках бухгалтерського обліку, заява про видачу готівки №_____ від ______ року, відповідно до п.4 гл.3 розділу ІІІ «Інструкції про касові операції в банках України» в редакції станом на 23.08.2007 року (затверджене постановою Правління НБУ №337 від 14.08.2003 року), та відповідно до п.2.1.1 «Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банках України» (затверджене постановою Правління НБУ №566 від 30.12.1998р.), первинний бухгалтерський документ є недійсним, та не може бути підставою для відображення в бухгалтерському обліку банку.
4. На момент виникнення правовідносин між ТОВ «________» (фактором) та ПАТ «_____ Банк» (клієнтом) Законом України від 28.12.1994 № 334/94-ВР "Про оподаткування прибутку підприємств" не встановлено спеціальних правил оподаткування операцій з відступлення права вимоги
Понесені ПАТ «____________ Банк» витрати у вигляді відсотків по факторинговим операціям не можуть бути віднесені до валових витрат, оскільки факторингова операція не підпадає під визначення фінансового кредиту, наведеного у пп. 1.11.1 п. 1.11 ст. 1 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств", а сплачені відсотки у межах договору факторингу не є процентами відповідно до п. 1.10 ст. 1 вказаного Закону.
Понесені витрати у вигляді процентів за користування факторингом та комісії за управління заборгованістю на підставі договорів факторингу, укладених з банківською установою, не відповідають ознакам процентів, наведеним у п. 1.10 Закону № 334/94-ВР і тому не можуть бути віднесені до складу валових витрат згідно пп. 5.5.1 п. 5.1 ст. 5 Закону України від 28.12.1994 № 334/94-ВР "Про оподаткування прибутку підприємств" (втратив чинність з 01.01.2013).
Дійсно, з урахуванням вимог ст. 1077, ст. 1079 Цивільного кодексу України, ст. 47 Закону України від 07.12.2000 № 2121-ІІІ "Про банки і банківську діяльність" за своєю суттю факторинг є різновидом уступки права вимоги з комплексом фінансових послуг, а операція з факторингу, як випливає із ст. 4 Закону України від 12.07.2001 № 2664-ІІІ "Про фінансові послуги та державне регулювання і ринків фінансових послуг", вважається фінансовою послугою, яка придбавається платником.
Водночас, в основі оподаткування лежить не волевиявлення осіб у вигляді цивільно-правового правочину, а фактичний рух активів із урахуванням ділової мети такого руху та його зв'язку із господарською діяльністю платника податків.
Як вбачається з обставин, встановлених попередніми судовими інстанціями, по суті позивач відступив право вимоги боргу третьої особи на користь другого кредитора за плату у вигляді комбінації прямої винагороди за факторингові послуги шляхом нарахування процентів на суму грошових коштів, що надаються фактором, та у вигляді дисконту від номіналу заборгованості, що відступається (шляхом визначення ціни переданого вимоги в меншому розмірі, ніж номінал вимоги).
Водночас, відповідно до п. 1.10 ст. 1 Закону України від 03.04.1997 № 168/97-ВР "Про податок на додану вартість" факторингом є операція з переуступки першим кредитором прав вимоги боргу третьої особи другому кредитору з попередньою або наступною компенсацією вартості такого боргу першому кредитору.
Отже, наявність компенсації за уступку платником податку - кредитором права вимоги боргу іншій особі свідчить на користь того, що така операція є операцією з продажу.
Пунктом 1.31 ст. 1 Закону № 334/94-ВР "Про оподаткування прибутку підприємств" установлено, що продаж товарів - це будь-які операції, що здійснюються згідно з договорами купівлі-продажу, міни, поставки та іншими цивільно-правовими договорами, які передбачають передачу прав власності на такі товари за оплату або компенсацію, а також операції з безоплатного надання товарів.
Відповідно до п. 1.6 ст. 1 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" вважаються матеріальні та нематеріальні активи, а також цінні папери та деривативи, що використовуються у будь-яких операціях, крім операцій з їх випуску (емісії) та погашення. Під матеріальними активами розуміються основні фонди та оборотні активи у будь-якому вигляді, що відрізняється від коштів, цінних паперів, деривативів та нематеріальних активів (п. 1.1 ст. 1 Закону № 334/94-ВР).
В свою чергу, відповідно до пп. 1.2, 1.4, 1.5 ст. 1 та пп. 8.2.1 ст. 8 "Про оподаткування прибутку підприємств" право вимоги боргу (дебіторська заборгованість) платника податку не відноситься до основних фондів, нематеріальних активів, цінних паперів або деривативів, а визначення поняття "оборотні активи" не визначено.
Оскільки Закон не містить визначення терміну "оборотні активи" при класифікації матеріальних активів як оборотних слід керуватись відповідними нормативно-правовими актами з питань бухгалтерського обліку.
За п. 4 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 2 "Баланс", затвердженого наказом Міністерства фінансів України 31.03.1999 № 87 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 21.06.1999 за № 396/3689, оборотні активи - це грошові кошти та їх еквіваленти, що не обмежені у використанні, а також інші активи, призначені для реалізації чи споживання протягом операційного циклу чи протягом дванадцяти місяців з дати балансу. При цьому, згідно з додатком до вищезазначеного Стандарту, довгострокова дебіторська заборгованість вважається необоротним активом, а інша дебіторська заборгованість вважається оборотним активом.
Враховуючи вищезазначене, уступка вимоги недовгострокового боргу вважається продажем товару.
Віднесення до складу валових витрат збитків від факторингових операцій (перевищення суми, сплаченої клієнту над сумою, отриманою від боржника) чинним законодавством на момент виникнення спірних правовідносин не передбачалось.
5. Договір відступлення права вимоги (факторингу) від ________ року між ПАТ «____банк» та ТОВ «___________» порушує публічний порядок, є нікчемним, і визнання такого правочину недійсним судом не вимагається
(ст.228, ч.2 ст.215 ЦК України)
Згідно з п.6 ст.47 Закону України «Про банки і банківську діяльність»від 07.12.00 №2121-ІІІ, із змінами та доповненнями на підставі банківської ліцензії банки мають право здійснювати такі банківські операції: придбання права вимоги на виконання зобов'язань у грошовій формі за поставлені товари чи надані послуги, приймаючи на себе ризик виконання таких вимог та прийом платежів (факторинг).
Тобто, для банківських установ господарською операцією є здійснення факторингових операцій, де банківська установа виступає фактором, а не клієнтом.
Згідно з п. 44.1 ст. 44 Податкового кодексу України, для цілей оподаткування платники податків зобов'язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов'язаних з визначенням об'єктів оподаткування та/або податкових зобов'язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.
Згідно з п.138.2 ст.138 Податкового кодексу України витрати, які враховуються для визначення об'єкта оподаткування, визнаються на підставі первинних документів, що підтверджують здійснення платником податку витрат, обов'язковість ведення і зберігання яких передбачена правилами ведення бухгалтерського обліку, та інших документів, встановлених розділом II цього Кодексу.
При цьому, відповідно до п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України, не включаються до складу витрат витрати, не підтверджені відповідними розрахунковими, платіжними та іншими первинними документами, обов'язковість ведення і зберігання яких передбачена правилами ведення бухгалтерського обліку та нарахування податку.
Особливості податкового обліку операцій з відступлення права вимоги регулюються п. 153.5 ПКУ.
Відповідно до ч.1, ч. 3 ст. 509 ЦКУ зобов'язанням є правовідношення, в якому одна сторона (боржник) зобов'язана вчинити на користь другої сторони (кредитора) певну дію (передати майно, виконати роботу, надати послугу, сплатити гроші тощо) або утриматися від певної дії, а кредитор має право вимагати від боржника виконання його обов'язку. Зобов'язання має ґрунтуватися на засадах добросовісності, розумності та справедливості.
Статтею 514 ЦКУ встановлено, до нового кредитора переходять права первісного кредитора у зобов'язанні в обсязі і на умовах, що існували на момент переходу цих прав, якщо інше не встановлено договором або законом.
Тобто, договір між ПАТ «___________ Банк» та ТОВ «_____________» суперечить принципам визначеним в ч. 3 ст. 509 ЦКУ, зокрема розумності та справедливості .
Крім того, статтею 516 ЦКУ встановлений порядок заміни кредитора, зокрема частиною другою передбачено, що якщо боржник не був письмово повідомлений про заміну кредитора у зобов'язанні, новий кредитор несе ризик настання несприятливих для нього наслідків. У цьому разі виконання боржником свого обов'язку первісному кредиторові є належним виконанням.
Згідно частини першої ст. 517 ЦКУ, - первісний кредитор у зобов'язанні повинен передати новому кредиторові документи, які засвідчують права, що передаються, та інформацію, яка є важливою для їх здійснення.
ТОВ «_________» не передано документи, які засвідчують права, що передаються, інформацію, яка є важливою для їх здійснення.
Тобто, при укладені договору від _______ № _______, також було порушено процедуру заміни кредитора, що встановлена ЦКУ.
Таким чином, даний договір, крім іншого, суперечить принципу добросовісності (ч. 3 ст. 509 ЦКУ).
Відповідно до положень ч. 1, ч. 2 ст. 3 Господарського кодексу України під господарською діяльністю розуміється діяльність суб'єктів господарювання у сфері суспільного виробництва, спрямована на виготовлення та реалізацію продукції, виконання робіт чи надання послуг вартісного характеру, що мають цінову визначеність. Господарська діяльність (підприємництво) здійснюється для досягнення економічних і соціальних результатів та з метою одержання прибутку.
В ПАТ «______Банк» відсутня була розумні економічні або інші причини (ділової мети) для укладення договору з ТОВ «__________» від ________ № ____.
ПАТ «______Банк» даним договором отримало економічний ефект у результаті зменшення прибутку і відповідно заниження податку на прибуток.
Намір ПАТ «______Банк», як платника податку, одержати економічний ефект в такий спосіб без здійснення реальної господарської діяльності не можна розглядати як самостійну ділову мету, яка б підтверджувала те, що укладення даного договору відповідає дійсним намірам сторін щодо набуття цивільних прав і обовязків.
Висновок про відсутність розумних економічних або інших причин (ділової мети), відповідає судовій практиці, зокрема постанові Верховного Суду України від 07.05.2007 у адміністративній справі № 21-2080во07.
Висновок про відсутність дійсного наміру сторін щодо набуття цивільних прав і обовязків, відповідає судовій практиці, зокрема постанові Вищого адміністративного суду України від 10.06.2009 у адміністративній справі № К-37612/06.
Крім того, ст. 4 Закону України «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг»від 12.07.2001 № 2664-ІІІ (в редакції, що діяла на момент виникнення спірних правовідносин (надалі Закон № 2664-ІІІ) передбачено, що до фінансових послуг віднесена факторингова діяльність.
Частиною першою ст. 1077 ЦКУ встановлено, що За договором факторингу (фінансування під відступлення права грошової вимоги) одна сторона (фактор) передає або зобов'язується передати грошові кошти в розпорядження другої сторони (клієнта) за плату (у будь-який передбачений договором спосіб), а клієнт відступає або зобов'язується відступити факторові своє право грошової вимоги до третьої особи (боржника).
Частиною першою ст. 339 Господарського кодексу України (в редакції, що діяла на момент виникнення спірних правовідносин, надалі ГКУ) встановлено, що фінансове посередництво здійснюється банками у формі банківських операцій. Основними видами банківських операцій є депозитні, розрахункові, кредитні, факторингові та лізингові операції.
Частинами першою та другою ст. 350 ГКУ встановлено, що придбання банком права вимоги у грошовій формі з поставки товарів або надання послуг з прийняттям ризику виконання такої вимоги та прийом платежів (факторинг) є банківською операцією, що здійснюється на комісійних засадах на договірній основі. За договором факторингу банк бере на себе зобов'язання передати за плату кошти в розпорядження клієнта, а клієнт бере на себе зобов'язання відступити банкові грошову вимогу до третьої особи, що випливає з відносин клієнта з цією третьою особою.
Відповідно до п. 6 ч. 1 ст. 47 Закону України «Про банки і банківську діяльність»від 07.12.2000 № 2121-ІІІ (в редакції, що діяла на момент виникнення спірних правовідносин, надалі Закон № 2121-ІІІ) під факторингом розуміється придбання права вимоги на виконання зобов'язань у грошовій формі за поставлені товари або надані послуги з прийняттям на себе ризику виконання таких вимог та прийом платежів.
Сторонами по договору факторингу є фактор та клієнт.
Для банківських установ господарською операцією є здійснення факторингових операцій, де банківська установа виступає фактором, а не клієнтом.
Договір факторингу являє собою зобов'язальне правовідношення, яке виникає між фактором та продавцем (постачальником) товарів або послугонадавачем (клієнтом) за яким фактор купує у клієнта право вимоги останнього по відношенню до його контрагентів (боржників) за договорами по сплаті заборгованості за поставлені (передані) товари або надані послуги, тим самим фінансуючи діяльність клієнта. В даному випадку мова йде не про будь-яке окреме відплатне відступлення конкретного права вимоги, а про конкретну дебіторську заборгованість (повністю або частково).
Відносини між фактором та клієнтом носять оплатний характер, фактору має бути забезпечена можливість одержання винагороди за послуги по фінансуванню діяльності клієнта. Ця мета досягається різними способами в залежності від тих форм фінансування діяльності клієнта, які застосовуються, наприклад, при фінансуванні шляхом оплати рахунків клієнта за відвантажені товари (надані послуги) відповідні платежі можуть здійснюватись фактором з відповідним дисконтом, який є винагородою. В інших випадках в договорі може бути передбачена винагорода у вигляді відповідної ставки оплати послуг фактора. Слід звернути особливу увагу на оплатний характер договору факторингу, тому що він має вирішальне значення як ознака при визначенні виду договірного правовідношення, у разі виникнення спору щодо визнання змісту договору таким, який відповідає договірній конструкції договору факторингу.
Для того, щоб бути клієнтом у відносинах факторингу, особа повинна мати певну грошову вимогу, що випливає з договору, який пов'язаний з поставкою товарів, виконанням робіт чи наданням послуг (або мати реальну можливість володіти такою вимогою - "майбутня вимога")
Фактором може бути банк або фінансова установа, а також фізична особа - суб'єкт підприємницької діяльності, яка відповідно до закону має право здійснювати факторингові операції. Відповідно до ст. 5 Закону № 2664-ІІІ фінансові послуги надаються фінансовими установами, а також, якщо це прямо передбачено законом, фізичними особами - суб'єктами підприємницької діяльності (далі - суб'єкти підприємницької діяльності). Виключне право або інші обмеження щодо надання окремих фінансових послуг встановлюються законами про діяльність відповідної фінансової установи та нормативно-правовими актами державних органів, що здійснюють регулювання ринків фінансових послуг.
Статтею 4 Закону № 2664-ІІІ операція факторингу віднесена до фінансових послуг, тому на осіб, які її здійснюють поширюються всі вимоги, що пред'являються до фінансових установ. Статтею 5 цього Закону встановлено, що право надання фінансових послуг мають виключно фінансові установи. До фінансових установ належать юридичні особи, які відповідно до закону надають одну або декілька фінансових послуг і внесені до відповідного реєстру в порядку, встановленому законом. Юридична особа, що не володіє зазначеними ознаками, а саме не внесена до відповідного реєстру у встановленому законом порядку і не надає фінансові послуги як виключного виду діяльності, не є фінансовою установою і не має права надавати фінансові послуги.
Статтею першою Закону № 2664-ІІІ встановлено, що фінансова послуга - це операції з фінансовими активами, які здійснюються в інтересах третіх осіб за власний рахунок або за рахунок цих осіб, а у випадках, передбачених законодавством, - і за рахунок залучених від інших осіб фінансових активів, з метою отримання прибутку або збереження реальної вартості фінансових активів. Що ж стосується фінансових активів, то згідно з пунктом 4 цієї ж статті фінансові активи - це грошові кошти, цінні папери, боргові зобов'язання та права вимоги боргу , не віднесені до цінних паперів.
Закон № 2664-ІІІ встановлює загальні правові засади у сфері надання фінансових послуг, здійснення регулятивних і наглядових функцій за діяльністю з надання фінансових послуг.
Отже, укладання договорів поступки вимоги боргу з метою отримання винагороди відноситься до фінансових послуг.
На підставі вищевикладеного можна прийти до висновку про те, що факторинг є спеціальною фінансовою послугою, яка містить в собі ознаки поступка вимоги. Однак поняття «операція факторингу» за своїм правовим змістом є більш вузькою, ніж поняття «цивільно-правова поступка вимоги». Оскільки Закон № 2664-ІІІ до фінансової послуги відносить тільки факторинг, а не уступку вимоги в цілому, то поступка вимоги в цілому не є фінансовою послугою, на суб'єктів надання якої поширюються вимоги Закону № 2664-ІІІ. Здійснення операцій з поступки вимоги боргу регулюється Законом № 2664-ІІІ тільки в тому випадку, коли вони містять в собі ознаки факторингу.
Право надання фінансових послуг надано виключно фінансовим установам. До фінансових установ належать банки, кредитні спілки, ломбарди, лізингові компанії, довірчі товариства, страхові компанії, установи накопичувального пенсійного забезпечення, інвестиційні фонди і компанії, а також інші юридичні особи, виключним видом діяльності яких є надання фінансових послуг. Тобто юридична особа, що не володіє зазначеними ознаками, а саме не внесена до відповідного реєстру в порядку, встановленому законом, і не надає фінансові послуги як виключного виду діяльності, не є фінансовою установою. Така особа не має права надавати фінансові послуги. Для того, щоб послуга вважалася фінансовою, вона повинна володіти певними ознаками.
Метою здійснення фінансової послуги є отримання прибутку або збереження реальної вартості фінансових активів. При укладанні договору поступки вимоги боргу або доручення сторони даних угод не можуть мати на меті збереження фінансових активів, оскільки в результаті їх вчинення фінансові активи номінально не змінюються.
Отже, метою укладення договорів поступки вимоги боргу є отримання прибутку.
За договором факторингу (фінансування під відступлення права грошової вимоги) одна сторона (фактор) передає або зобов'язується передати грошові кошти в розпорядження другої сторони (клієнта) за плату (у будь-який передбачений договором спосіб), а клієнт відступає або зобов'язується відступити факторові своє право грошової вимоги до третьої особи (боржника) (ст. 1077 ЦК України).
Відповідно до ст. 4 Закону України «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг» до фінансових послуг належить операції з факторингу.
Статтею 21 Закону України «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг» встановлено, що державне регулювання ринків фінансових послуг здійснюється щодо ринків фінансових послуг - Національною комісією, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг.
Згідно з п.13 Положення «Про Національну комісію, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг», затвердженого Указом Президента України від 23 листопада 2011 року, Нацкомфінпослуг у межах своїх повноважень на основі та на виконання Конституції та законів України, актів і доручень Президента України, актів Кабінету Міністрів України видає розпорядження, організовує і контролює їх виконання.
Так, відповідно до п.п.1.2 розпорядження №231 від 3 квітня 2009 року, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 23 квітня 2009 року за № 0373/16389 «Про віднесення операцій з фінансовими активами до фінансових послуг», до фінансової послуги факторингу віднесено - набуття права грошової вимоги, у тому числі права вимоги, яке виникне в майбутньому, до боржників-суб'єктів господарювання за договором, на якому базується таке відступлення.
Статтею першою Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму» від 28.11.2002 № 249-IV (в редакції, що діяла на момент виникнення спірних правовідносин (надалі Закон № 249-IV) встановлено, що фінансова операція - будь-яка операція, пов'язана із здійсненням або забезпеченням здійснення платежу за допомогою суб'єкта первинного фінансового моніторингу, зокрема переказ грошей з рахунку на рахунок; надання послуг з випуску, купівлі, продажу і обслуговування чеків, векселів, платіжних карток, грошових поштових переводів та інших платіжних інструментів; відкриття рахунку. Обов'язковий фінансовий моніторинг - це сукупність заходів спеціально уповноваженого органу виконавчої влади з питань фінансового моніторингу з аналізу інформації щодо фінансових операцій, що надається суб'єктами первинного фінансового моніторингу, а також заходів з перевірки такої інформації відповідно до законодавства України.
Згідно ст.4 Закону № 249-IV визначено, що суб'єктами первинного фінансового моніторингу є: банки, страхові та інші фінансові установи; платіжні організації, члени платіжних систем, еквайрингові та клірингові установи; товарні, фондові та інші біржі; професійні учасники ринку цінних паперів; інститути спільного інвестування; гральні заклади, ломбарди, юридичні особи, які проводять будь-які лотереї; підприємства, організації, які здійснюють управління інвестиційними фондами чи недержавними пенсійними фондами; підприємства і об'єднання зв'язку, інші некредитні організації, які здійснюють переказ грошових коштів; інші юридичні особи, які відповідно до законодавства здійснюють фінансові операції.
Статтею 11 Закону № 249-IV встановлено, що фінансова операція підлягає обов'язковому фінансовому моніторингу, якщо сума, на яку вона проводиться, дорівнює чи перевищує 80000 гривень або дорівнює чи перевищує суму в іноземній валюті, еквівалентну 80000 гривень, та має одну або більше ознак, визначених цією статтею, зокрема переказ грошових коштів на анонімний (номерний) рахунок за кордон і надходження грошових коштів з анонімного (номерного) рахунку з-за кордону; купівля (продаж) чеків, дорожніх чеків або інших подібних платіжних засобів за готівку.
Статтею 2 Закону № 249-IV встановлено, що до легалізації (відмивання) доходів цим Законом відносяться дії, спрямовані на приховування чи маскування незаконного походження коштів або іншого майна чи володіння ними, прав на такі кошти або майно, джерела їх походження, місцезнаходження, переміщення, а так само набуття, володіння або використання коштів або іншого майна, за умови усвідомлення особою, що вони були доходами.
Згідно положень статей 3, 4 Закону України «Про платіжні системи та переказ коштів в Україні»від 05.04.2001 № 2346-ІІІ кошти існують у готівковій формі (формі грошових знаків) або у безготівковій формі (формі записів на рахунках у банках). Для проведення переказу можуть використовуватися кошти як у готівковій, так і в безготівковій формі. Види безготівкових розрахунків визначаються законами та прийнятими на їх основі нормативно-правовими актами Національного банку України.
ТОВ «___________» не має право приймати платежі в іноземній валюті від фізичних осіб.
Статтею 5 Декрету КМ України "Про систему валютного регулювання і валютного контролю" від 19.02.1993 р. на здійснення разової валютної операції на період, необхідний для здійснення такої операції необхідно отримання індивідуальної ліцензії НБУ, якої не було і немає у третьої особи - ТОВ «________________».
Аналогічна правова позиція визначена в постанові Вищого адміністративного суду України від 9 липня 2013 року у справі у справі 2а-8122/12/2670 (провадженнят К/9991/81569/12) за касаційною скаргою Національного банку України в особі головного управління Національного банку України Автономної Республіки Крим на постанову окружного адміністративного суду міста Києва від 20 вересня 2012 року та ухвалу Київського апеляційного адміністративного суду від 29 листопада 2012 року у справі № 2а-8122/12/2670 за позовом публічного акціонерного товариства комерційний банк "Правекс-Банк" до Національного банку України про скасування постанови Національного банку України від 11.05.2012 р. №09-048/2887 про притягнення ПАТ КБ "Правекс-Банк" до відповідальності за порушення валютного законодавства у вигляді штрафу в сумі 8126,47 грн.
Також, листом №________ від __________ року Національний банк України повідомив, що генеральна ліцензія на здійснення валютних операцій ТОВ «___________» (код ЄДРПОУ ________) станом на ________ не надавалась.
Частиною першою ст. 203 ЦКУ передбачено, що зміст правочину не може суперечити цьому Кодексу, іншим актам цивільного законодавства, а також інтересам держави і суспільства, його моральним засадам.
За змістом приписів ст. 228 ЦКУ правочин, учинений з метою, яка завідомо суперечить інтересам держави і суспільства, водночас є таким, що порушує публічний порядок, а отже, є нікчемним.
Частинами першою та другою ст. 215 ЦКУ встановлено, що підставою недійсності правочину є недодержання в момент вчинення правочину стороною (сторонами) вимог, які встановлені частинами першою - третьою, п'ятою та шостою статті 203 цього Кодексу. Недійсним є правочин, якщо його недійсність встановлена законом (нікчемний правочин). У цьому разі визнання такого правочину недійсним судом не вимагається.
Попович Володимир Михайлович, автор економіко-кримінологічної теорії детінізації економіки в розділі «2.1.2. Термінологія з питань тінізації, детінізації цивільного обороту речей, прав, дій та відмивання доходів незаконного походження.» монографії «Економіко-кримінологічна теорія детінізації економіки» (Ірпінь: Академія державної податкової служби України, 2001. – 546 с.) визначив поняття «Намивання тіньових капіталів» відповідно до рекомендацій FATF:
«Намивання тіньових капіталів - незаконні емісії, тобто утворення та випуск у платіжний обіг фіктивних грошових коштів чи інших платіжних, гарантійних, боргових засобів шляхом використання паперових, пластикових чи електронних фінансових інструментів, випущених (емітованих) у платіжний обіг за допомогою банківських електронних мереж звязку або іншим способом.
Прикладом намивання тіньових капіталів можуть бути незаконні емісії фіктивних безготівкових грошових коштів або фіктивних чеків, дружніх, зустрічних, бронзових чи дутих векселів, інших фіктивних цінних паперів. До таких належать також фіктивні боргові зобовязання, фіктивні гарантії, страхові поліси, що використовуються як засоби різних видів гарантій застави, закладу, платежу на ринку цінних паперів. У зміст терміну намивання тіньових капіталів також включаються інвестиційно-акумуляційні операції з додатковими фіктивними коштами, оскільки в їх основі лежить не просто відмивання незаконних, але за своєю природою реальних капіталів, а й інфляційне, фіктивне за своїм характером (намивання) збільшення загальної маси платіжних ресурсів за рахунок впровадження у фінансово-господарську систему країни фіктивних фінансових засобів».
Позивач здійснив операції з фінансовими активами з метою набуття або можливості набуття вигоди для себе чи інших осіб за рахунок перерозподілу активів інших осіб, зокрема без провадження фактичної господарської діяльності (сплати доларами США не було здійснено відповідно до цільового використання кредиту).
Необхідно чітко відрізняти фінансову послугу у вигляді надання фінансового кредиту іноземною безготівковою валютою від фінансової послуги у вигляді надання кредиту готівковою національною валютою за нікчемним кредитним договором (бланковий кредит). У бухгалтерському обліку та фінансовій звітності ПАТ «__________ Банк» не зазначений фінансовий кредит в іноземній валюті за кредитним договором №1.33624 від 15.08.2007 відповідно до "Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків" (затвердженого постановою Правління НБУ від 06.07.2000 №279) та "Положення про порядок формування та використання банками України резервів для відшкодування можливих втрат за активними банківськими операціями" (затвердженого постановою Правління НБУ від 25.01.12 №23).
Згідно з «Комплаєнс та комплаєнс-функції в банках» (Compliance and the compliance function in banks, Basel Committee on Banking Supervision, April 2005) та обов'язкового критерію 6 принципу 17 "Основних Принципів ефективного банківського нагляду" (Core Principles Methodology, Basel Committee on Banking Supervision, October 2006) в постанові Правління НБУ від 28.03.07 №98 дано визначення комплаєнс-ризику. Комплаєнс-ризик - це ризик юридичних санкцій, фінансових збитків або втрати репутації внаслідок невиконання банком вимог законодавства України, нормативно-правових актів, внутрішніх положень і правил, а також стандартів саморегулівних організацій, що застосовуються до його діяльності. Нездатність передбачати вплив неналежних дій працівників банку може призвести до негативного суспільного резонансу та завдати шкоди репутації банку, навіть якщо не було порушено вимог законодавства України.
Дана правова позиція підтверджується Постановою пленуму Верховного Суду України:
«Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів
Постанова
Пленуму Верховного Суду України
від 8 жовтня 2004 р. № 15
…
3. За змістом ст. 212 КК відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів, що входять у систему оподаткування, введені в установленому законом порядку і зараховуються до бюджетів чи державних цільових фондів, настає лише в разі, коли це діяння вчинено умисно. Мотив для кваліфікації останнього значення не має.
Зазначеною статтею передбачено кримінальну відповідальність не за сам факт несплати в установлений строк податків, зборів, інших обов’язкових платежів, а за умисне ухилення від їх сплати. У зв’язку з цим суд має встановити, що особа мала намір не сплачувати належні до сплати податки, збори, інші обов’язкові платежі в повному обсязі чи певну їх частину.
Про наявність умислу на ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів можуть свідчити, наприклад: відсутність податкового обліку чи ведення його з порушенням установленого порядку; перекручування в обліковій або звітній документації; неоприбуткування готівкових коштів, одержаних за виконання робіт чи надання послуг; ведення подвійного (офіційного та неофіційного) обліку; використання банківських рахунків, про які не повідомлено органи державної податкової служби; завищення фактичних затрат, що включаються до собівартості реалізованої продукції, тощо.».
Керуючись зазначеними вище законами України та нормативно-правовими актами України,
ПРОШУ
Перевірити діяльність ПАТ «________ Банк» та ТОВ «______» щодо оподаткування фінансового кредиту за кредитним договором № _____ від _____ та оподаткування операцій з відступлення права вимоги за договором відступлення права вимоги (факторингу) № ______ від _______ у зв’язку з тим, що зазначені вище обставини, можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення передбаченого ст.212 КК України.
Додатки:
Дата
Підпис
Безгрошовим документом буде такий документ, як касовий видатковий ордер з розпискою про одержання грошей, але одержувач гроші не отримував.
Виявлення оперативними працівниками міліції, слідчими та ревізорами недоброякісних документів необхідно розцінювати як ознаку скоєння корисливих правопорушень.
…
Кожний безтоварний чи безгрошовий документ є підробленим документом, але не кожний підроблений документ є безтоварним чи безгрошовим. Ці обставини мають велике практичне значення в правоохоронній діяльності.
…
«Доказательства» получения физическим лицом наличной иностранной валюты по валютному кредитному договору – это аналогия «дружеских» и «бронзовых» векселей.
Существуют так называемые дружеские и бронзовые векселя. Дружеский вексель — это вексель, выписываемый «по дружбе». В его основе не лежит реальная операция по коммерческому кредиту или привлечению денежных средств. Бронзовый вексель — это вексель, выписанный от имени вымышленного или неплатежеспособного лица. Цель появления таких векселей состоит в попытке получить денежные средства, продав их другому лицу.
http://antiraid.com.ua/forum/index.php?showtopic=2770&page=286#entry114466
Что делать?
Посчитайте сумму внесенной иностранной валюты на счет и предоставьте в банк платежное поручение в иностранной валюте о перечислении этой суммы на Ваш счет в другом банке.
Что должен будет сделать банк?
Ваше право владельца банковского счета нарушено?
Каковы Ваши действия?
…
А если есть «ножки» и в квитанции указано: «Поповнення поточного рахунку»?
Почему же Вы отказываетесь «подарочек» забирать?
…
А что делать банку? И какое отношение Вы к этому имеете?
…
И Вы до сих пор хотите в этом участвовать (соучастие) или прикрывать их деятельность?
…
Если банк не выполнил Ваше платежное поручение в иностранной валюте, Вы вкладчик или кредитор банка?
http://antiraid.com.ua/forum/index.php?showtopic=2770&page=285#entry114447
-
2
-
-
Снайперы, оружие, вторичные признаки от использования оружия.
Если нет оружия (в данный конкретный момент), если нет синяка, то это уже не террорист?
Днем будет ходить - ночью бомбочку заложит. Как найти, как вычислить?
А сколько будет сочуствующих.
Вот и повод, для того что бы задуматься.
Сочувствующих чему?
Сепаратизму или национально-освободительному движению?
Вы сможете отличить эти понятия?
Кто для Вас «свой», а кто «чужой»?
«ТЕРРОРИЗМ» И «ТЕРРОРИСТИЧЕСКИЙ АКТ»: КРИМИНОЛОГИЧЕСКИЙ И ЮРИДИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ
Проблема терроризма в международных отношениях: правовые и политические аспекты
С.А. Ланцов
…
Однако, как свидетельствуют примеры из истории международных отношений, далеко не всегда имело место добросовестное сотрудничество государств в сфере борьбы с терроризмом. Интересы отдельных государств, их лидеров и правящих элит в этой сфере нередко оказывались не только различными, но даже противоположными. К тому же следует помнить о том, что к террористическим приёмам и средствам борьбы прибегали политические организации и движения самой разной ориентации — от крайне левых до крайне правых. Терроризм может приобретать религиозные или национальные формы. Поскольку не всегда легко отличить сепаратизм от национально-освободительного движения или установить чёткую пропорцию между теми или иными политическими целями и допустимыми средствами их достижения, то создаётся почва для двойных стандартов при оценке террористической по форме и содержанию деятельности. Ещё Карл Шмитт отмечал, что одной из отличительных особенностей политики является стремление к оценке всех событий и явлений по шкале «свой — чужой». В соответствии с таким политизированным подходом одни и те же факты могут получать диаметрально противоположную интерпретацию и оценку: людей, ведущих разведывательную деятельность в иных государствах, делят на «своих» разведчиков и «чужих» шпионов, а людей, ведущих вооружённую борьбу, на «чужих» бандитов и «своих» партизан.
В полной мере этот двойной стандарт применялся в годы «холодной войны», когда противоборствующие сверхдержавы стремились к достижению своих глобальных целей, не слишком стесняясь в средствах. Когда было необходимо, в пропагандистских целях противоположная сторона обвинялась в поддержке и спонсировании терроризма. Так поступала администрация президента США Рональда Рейгана в начале 80-х годов прошлого века, которая провозгласила одной из целей своей международной политики «борьбу с международным терроризмом», причисляя к нему левые, ориентированные на Советский Союз и его союзников политические движения в странах «третьего мира». При этом сами США помогали тем силам и движениям, которые прибегали к террористическим по форме и содержанию способам вооружённой борьбы, если это отвечало их собственным интересам и целям. Американская помощь в большом объёме предоставлялась вооружённой антиправительственной оппозиции в Афганистане. Интересно отметить, что из числа участников «джихада» против советского военного присутствия в Афганистане вышел и нынешний «террорист № 1» Усама бен Ладен. Данный пример показывает, насколько опасным и неуправляемым может быть терроризм и для тех, кто его пытается использовать в своих целях.
http://anthropology.ru/ru/texts/lantzov/terror.html
Международные соглашения по борьбе с терроризмом
Борьба с терроризмом находится в центре внимания международных организаций с 1934 года, когда Лига Наций сделала первый главный шаг в объявлении этого явления вне закона, проведя обсуждение проекта Конвенции о предотвращении и осуждении терроризма. Хотя в 1937 году эту конвенцию все-таки приняли, она так и не вошла в силу.
http://www.un.org/ru/terrorism/instruments.shtml
Международная конвенция о борьбе с финансированием терроризма
Международная конвенция о борьбе с финансированием терроризма (принята резолюцией 54/109 Генеральной Ассамблеи ООН от 9 декабря 1999 г.) Комментарий // Впервые опубликовано в библиотечке "Российской газеты". 2003. выпуск 13 "Борьба с терроризмом касается каждого". Вступительная статья Н.А. Петухова. Постатейный комментарий Федерального закона "О борьбе с терроризмом" и "Международной конвенции о борьбе с финансированием терроризма"
http://www.supcourt.ru/print_page.php?id=2911
В Вашем понимании, террорист – это «свой»?
-
Как Вы их планируете различать?
По прописке, по возрасту, по полу, по национальности?
Или у них есть какая-нибудь другая отличительная примета?
http://www.youtube.com/watch?v=trZQVKyfTiA
ПАМЯТКА
сотруднику милиции, убывающему в регионы Северного Кавказа
для выполнения служебно-боевых задач
…
5. ТАКТИКА ЗАЩИТЫ ОТ СНАЙПЕРОВ ПРОТИВНИКА
…
Характерные синяки на плече выдают их.
http://www.soldat.ru/doc/pamyatka.html
Как противостоять снайперу (репост).
14. … Характерные синяки на плече выдают их.
…
P.S. При досмотре, снайпера можно определить по весьма характерным приметам. У него, как и у любого боевика, на спине будет след от ремня оружия. На плече будет синяк от выстрелов из оружия. На указательном пальце будет характерный мозоль, от спускового крючка. Плюс у снайпера вокруг глаза будет круговой синяк, от ударов оптическим прицелом при выстреле. И у женщины будет отсутствовать серёжка в ухе. На той стороне тела, какой рукой владеет снайпер.
http://fishki.net/1256190-kak-protivostojat-snajperu-repost.html
http://antiraid.com.ua/forum/index.php?showtopic=6790&page=35#entry111853
Террориста о жителя Донбасса не сложно будет отличить. Не так ли?
Признаки отличия одинаковые, что в России, что в Украине.
-
Посадили в воронок, повезли за уголок
Будут новые Герои, как пришлют назад гробок.
Это ирония - ниче не поделаешь....
П.С.
Здравствуй, Боже, я из Украины... Здесь с тобой спокойно, не бомбят... А у нас своим стреляют в спины... В Машеньку вчера попал снаряд... Я играл с друзьями на площадке.... Строили пещеру из песка.... Лучик из-за туч светил украдкой... Мама всё смотрела на сынка... А потом какой-то гром небесный... Самолёт....и взрыв...и грохот....боль... Что со мной, не понял, если честно.... Только слышал: "Ванечка....живой?" И тебя увидел возле мамы, Ты сказал, что здесь опасно жить, Что теперь я с Ангелами стану, С самыми прекрасными, дружить... Ты меня держал, и как котёнка, Прижимал к груди и уносил... Там кричали: "Ранили ребенка..." Там лежал сосед....совсем без сил... Знаешь, Бог, мне жалко маму очень... Посмотри, осунулся отец... Ведь никто из них войны не хочет... Ты скажи, им всем теперь конец? Их бомбят из мощных самолётов Армии жестокие бойцы... Мама день и ночь сжимает фото... Президент ликует: "Молодцы!" Боже, почему же разрешаешь Этим людям делать столько зла? Их призвать к ответу обещаешь? Боже, Украина умерла? Можно, я прольюсь дождём под вечер... Каплями к родителям коснусь... Папу обниму и станет легче... Радугою маме улыбнусь... Рядом столько Ангелов со мною... Тоже Украина, артобстрел.... Из песка я новый дом построю.... Я всегда построить дом хотел... Я мечтал, что вырасту солдатом, Буду мир достойно защищать... Но не тем преступником проклятым, Кто по мирным приказал стрелять... В камуфляже здесь с тобой мужчины Те, что защищали смело нас.. Боже, защити от Украины Нашу землю....Наш родной Донбасс...
П.С.С. Значение украинского герба - малого трезуба.
Россия против США?
НТС против ЦРУ?
…
Да, кстати. Какая эмблема НТС?
http://antiraid.com.ua/forum/index.php?showtopic=6790&page=36#entry111896
(5). Идейная подготовка
…
В 1936 году Совет Союза устанавливает эмблему движения — «трезубец», первый символ русского государства, знак великого князя Владимира Святого, на национальном трехцветном фоне.
http://antiraid.com.ua/forum/index.php?showtopic=6790&page=51#entry112490
Народно-трудовой союз российских солидаристов
http://ru.wikipedia.org/wiki/Народно-трудовой_союз_российских_солидаристов
7 октября 1988 г., во время митинга демократических организаций на стадионе "Локомотив", члены НТС подняли на флагштоке стадиона бело-сине-красный российский флаг. Через три года триколор стал государственным флагом России.
http://antiraid.com.ua/forum/index.php?showtopic=6790&page=42#entry112123
Художник Николай Михайлович Терехов
12 июн, 2007 at 4:59 PM
Накануне Дня Победы в Художественном центре г. Ангарска открылась выставка картин художника Николая Терехова. Местные газеты окрестили ее скандальной из-за острой социальной направленности представленных работ и политической позиции автора. Но настоящий скандал произошел 12 мая, на седьмой день выставки: в Художественный центр пожаловал сотрудник ФСБ и потребовал убрать из экспозиции картину “Власовцы”. После некоторых препирательств с администрацией центра картина была убрана. По словам художника, целью создания картины было привлечение внимания к проблеме власти в России, ведь многие даже не задумываются, кто нами правит, и что означает флаг, который развевается сейчас над Кремлем. “Кстати, на параде Победы, которое проходило в нашем городе, не было ни одного триколора. Хочется думать, что в этом есть и моя заслуга”, - говорит Николай Терехов. В его ближайших планах - картина “Объезд владений”, изображающая современного земельного собственника.
http://sov-ok.livejournal.com/84043.html
Что надо помнить и понимать, читая это письмо?
1. Власов - предатель, однозначный враг Русского народа.
2. Над текстом этого письма работали лучшие умы немецкой пропагандистской машины. Поэтому настоящие действующие силы исторических событий скрыты а желаемые выставлены выпукло. В тексте есть несколько явно демагогических сентанций. Особенно не расшифровано слово "большевики", большевики и Сталин поставлены в один ряд, Сталин служит англо-американским интересам, и тд. Это обыкновенная хуцпа, но хуцпа хорошо работает на недалёкий деревенский люд.
3. Надо понимать, что если вы, читаюший сейчас это письмо, не являетесь политлогом профессионалом не подверженным влиянию демагогии и внушению, то этот текст на вас будет иметь такое же воздействие, как и на простого советского бойца 70-ти летней давности. А именно: этот информационный червь, составленный высококлассными профессионалами Рейха пролезет и в ваш мозг пытаясь оправдать банальное предательство своего народа, прикрываясь высокими материями..
-
НАТО - угроза миру
Диафильм по истории для X класса. /Студия "Диафильм" Госкино СССР. 1985 г./
http://9e-maya.com/index.php?page=2176
Почему Россия боится НАТО ("Le Monde", Франция)
Российская элита больше всего боится не военной угрозы НАТО, а того, что она несет с собой демократизацию
17/04/2008
…
Россия уже давно так напряженно относится к вопросу расширения НАТО. В 1994 году Борис Ельцин метал громы и молнии в связи с вступлением в нее Польши. В 2002 году Владимир Путин предсказывал, что принятие стран Балтии - Литвы, Латвии и Эстонии - будет иметь катастрофические последствия. Польша вступила в НАТО 1999 г., прибалтийские республики - в 2004г. Однако эти страны не превратились в угрозу для России. К тому же, насколько мы знаем, НАТО не вынашивает планов массового вторжения на территорию Российской Федерации. Откуда тогда взялся этот страх?
В действительности российская элита больше всего боится не военной угрозы НАТО, а того, что она несет с собой демократизацию. 'Номенклатура в погонах органически не выносит демократию. Она боится лишь одного - что ее заставят играть по общеустановленным правилам, а не по ее собственным, которые она ставит над законом', - объясняет Андрей Миронов, сотрудник правозащитной организации 'Мемориал'.
…
Эффект оказался разрушительным. Чем чаще Россия показывает зубы, тем сильнее становится желание периферии присоединиться к НАТО. Эту тенденцию подтверждает присутствие на саммите в Бухаресте двух руководителей центральноазиатских государств - Ислама Каримова из Узбекистана и Гурбангулы Бердымухаммедова из Туркмении - которые стремятся расширить сотрудничество своих стран с НАТО.
Скорее 'Мягкое влияние', проводниками которого являются культура или идеология, чем военные или энергетические рычаги, могло бы дать шанс России, если бы она только захотела отказаться от своих имперских амбиций. И если Грузия или Украина, чьи культурные и лингвистические связи с Москвой достаточно тесны, стали бы строить привилегированные отношения со своим бывшим сюзереном, в этом присутствовала бы некоторая логика. Но ничего похожего не происходит, потому что российская элита следует геополитической концепции XIX века и понимает только один язык - силы. Ценности - всего лишь видимость, предназначенная для успокоения народа. Да и в Бухаресте Владимир Путин цитировал Бисмарка: 'Важно не намерение, а потенциал'.
http://inosmi.ru/world/20080417/240858.html
«Важны не намерения, а потенциалы...»
…
Традиционная система приоритетов военной политики, формировавшаяся в СССР с начала 1950-х годов, предполагает упор на ядерное сдерживание и воздушно-космическую оборону. Это, как представляется, не было установкой на конфронтацию с США. В таком подходе видится трезвый учёт размеров военного потенциала США и тенденций военного строительства в этом крупнейшем государстве мира. Ведь ещё в XIX веке великий государственный деятель Германии Отто фон Бисмарк учил, что «в военных делах важны не намерения, а потенциал». Когда потенциал увеличивается, возрастают и риски. В данном случае для России
В СВОЁМ недавнем выступлении на научно-практической конференции «Быть сильными: гарантии национальной безопасности для России» заместитель председателя Правительства РФ, председатель Военно-промышленной комиссии Дмитрий Рогозин призвал трезво оценивать характер военных угроз безопасности России, пусть и гипотетических. По его мысли, именно из этих оценок надо исходить, когда принимаются решения, какие силы и средства вооружённой борьбы необходимы Российской Федерации.
Им было рассмотрено пять гипотетических сценариев войн, которые могут ожидать нашу страну в обозримом будущем. На первое место, видимо не случайно, был поставлен сценарий бесконтактной войны с противником, находящимся на более высоком технологическом уровне. Не было названо ни одно государство, но для всех понятно, о чём идёт речь.
http://www.redstar.ru/index.php/component/k2/item/10775-vazhny-ne-namereniya-a-potentsialy
Россия становится сильнее
И здесь уже настала очередь участников конференции. Тон дискуссии задал вице-премьер и председатель ВПК Дмитрий Рогозин. Он назвал пять сценариев вероятных военных конфликтов. Пусть пока гипотетических, но, увы, отнюдь не невероятных.
Сценарий первый: бесконтактная война с противником, который находится на более высоком технологическом уровне.
Сценарий второй: контактная война с противником, который находится примерно на равном нам технологическом уровне.
Сценарий третий: локальные войны.
Сценарий четвертый: противодействие терроризму, в том числе государственному.
Сценарий пятый: противоборство в Арктике.
http://www.rg.ru/2013/06/28/oborona-site.html
Текст выступления Дмитрия Рогозина на пресс-конференции в "РГ"
…
Сценарий пятый: противоборство в Арктике
Активное освоение арктического шельфа неизбежно приведёт к конфликту интересов между странами, предъявляющими свои претензии на его ресурсы. Не исключено, что противостояние выйдет за рамки дипломатического. Вполне вероятно, что российские объекты нефте- и газодобычи могут стать целями скрытых диверсий со стороны стран-конкурентов. Необходимо понимать, что исполнители подобных диверсий могут быть явно не связаны со странами-заказчиками. Для нанесения ответного удара и определения масштаба применения силы необходимо не только зафиксировать исполнителей, но и идентифицировать их заказчиков. Для этого необходимы современные средства мониторинга, способные эффективно работать в воздушной и водной средах. Пока же, в полном объёме, мы не располагаем такими средствами.
Оживление Севморпути также не добавит спокойствия в Арктике. В НАТО давно обсуждаются планы усиления военно-морской группировки в Арктике под предлогом обеспечения защиты коммерческого судоходства.
http://www.rg.ru/2013/06/28/doklad.html
Таким образом, полуостров Крым – это предмет торга, т.к. на шельфе Ломоносова не проживают люди.
http://antiraid.com.ua/forum/index.php?showtopic=6504&page=92#entry95673
А может Украина для Путина уже является предметом торга за Арктику?
-
Сша будут воевать с Россией до последнего украинца))
Война китая с россией - это бред американский. А бред, по тому что славяне и азиаты в отличии от англо-саксов имеют культуру, что при разнице друг друга делает нас интересными в их глазах. Американская культура - это что-то из ряда вон выходящее.
Весь тот сценарий, что сейчас в ДНР и ЛНР - это вариант номер 2. А вариант номер 1 - тоже самое только в крыму. Так что крымчанам повезло, что у них спокойно. А Донецких на колени никто не поставит - по тому что мы точно знаем, кто наши родственники, в отличии от галичских ляхов, которые сейчас возомнили себя украинцами, только гнилую натуру своих предков позабыли и сами несут ну же ненависть и бандерщину.
А отдать без боя, если вы думаете что это хорошо, то я умываю руки. Наверное это женская логика. Так отдайте без боя донецк и луганск!
… наверное Вам многие комментарии, реплики и отступления сложно понять (Вы просто их не хотите понимать), но Денис Харитоненко был другом брата …
…
Вы как христианин, можете внятно объяснить причины убийства горноспасателей и шахтеров в Донбассе, иных мирных жителей и детей?
Вы поддерживаете тех, кто убивает шахтеров и горноспасателей, иных мирных жителей и детей?
Или Вы тоже улыбаетесь, когда Вам задают такие вопросы?
Члены «Партии регионов» считали, что они избранный народ-богоносец?
http://antiraid.com.ua/forum/index.php?showtopic=6790&page=36#entry111876
Неопределенность положения русских в России - источник экстремизма: мнение социолога
http://antiraid.com.ua/forum/index.php?showtopic=6790&page=15#entry111070
Что такое ДНР?
Это всего лишь Хуторское казачье общество «Бабушкинский», которое преобразовалось в ДНР в границах одного дома в Москве (РФ), но цели и методы работы остались те же – захват чужих территорий.
Местонахождения ДНР - 121351, Москва, ул. Молодогвардейская, д.46, корп.3
http://antiraid.com.ua/forum/index.php?showtopic=6790&page=36#entry111873
Атаман, академик и князь
И это все один человек! А еще он мальтийский рыцарь, писатель и солдат «Новороссии»
18.07.2014
http://www.novayagazeta.ru/society/64479.html
Несмотря на то, что с момента начала активной фазы восстания прошло уже более 3-х месяцев, нет полной ясности, что именно будет образовано на территории восставшего Донбасса. Все участники процесса прекрасно понимают, что ДНР и ЛНР это временные образования, которые должны преобразоваться в нечто. И вопрос о том, во что именно они превратятся, не столь тривиален как могло бы показаться.
1. Существующий на данный момент СНР - Союз Народных Республик это скорее временная координационная структура на время войны, нежели зародыш будущего государства. Данная структура призвана обеспечить общеполитическое и военное единство многочисленных центров силы ДНР и ЛНР.
2. Спонсируемый Кремлем проект Новороссии на данный момент состоит всего из 2 республик и набора виртуальных народных губернаторов, что не соответствует первоначальной задумке из 7-8 народных республик преобразуемых в Новороссию, от которой практически отказались в апреле 2014 года. Тем не менее концепция живет, благодаря Цареву и ряду других лиц, на которых частично замкнуты финансовые потоки из России, с чем были вынуждены смириться руководители ДНР и ЛНР и другие группы, которые не заинтересованы в существовании Новороссии.
3. Эрзац-вариант "расширенное Приднестровье", рассматривается с момента частичного отказа от идеи "Большой Новороссии" и представляет собой непризнанное государство из ДНР и ЛНР зависимое от РФ. Именно этот вариант рассматривался на переговорах с Ахметовым предшествовавших отходу Стрелкова в Донецк.
…
Дело в том, что "партия войны", которую публично представляют люди типа Стрелкова, Мозгового, Болотова и Безлера (а не публично - силовые круги в Москве) в своей идеи разгромить хунту на Донбассе и наступать на Киев, смыкается с теми группами, которые поддерживают идею Новороссии и вкладывают деньги в Царева и Ко.
То есть образуется некий военно-политический альянс, где группа Царева начинает играть реальную политическую роль, а военные во главе со Стрелковым подготавливают почву для возврату к идее "большой Новороссии" не из 2-х, а из 7-8 областей. Это стало возможным вследствие отхода из Славянска, который поломал игру хунте и российским пораженцам, что помимо прочего привело к определенным изменениям в российской политике на Донбассе - прямой контроль по линии госбезопасности и массовое появление у ополченцев танков, САУ, ЗРК, артиллерии, РСЗО и прочего вооружения, говорит о том, что политическое решение принято и от той линии, которую Москва проводила с 24 апреля по 5 июля отказались. Поддержка стала более предметной, что сразу сказалось и на внутренней структуре ДНР и на боеспособности ополченцев.
Атаку Кургиняна на Стрелкова поддержал Шевченко
16 июл, 2014 в 14:19
…
Не могу сказать, что я в восторге, что ДНР сейчас возглавляют приезжие москвичи. Я уже говорил: это катастрофа для пропаганды ДНР и счастье для укрпропаганды. Но что делать, если местное руководство показало свою полную зависимость от Ахметова и неспособность или саботаж к организации? Более того, восстание подошло к крайней черте и медлить больше нельзя было. Мы прекрасно видели, что всё шло к сдаче Донецка по той же схеме, что и в Мариуполе. С приходом Стрелкова ахметовские кадры покидают город и вытесняются с ключевых должностей: первым делом была взята под контроль милиция, мэру выдвинут ультиматум, после которого он сбежал, Ходаковский сегодня подал в отставку. Это всё происходит, несмотря на связи Кремля с Ахметовым, чьи интересы и приехал защищать Кургинян. Внутриукраинская борьба, о которой говорит Шевченко, а Лавров об этом желании заявил ещё в Женеве в апреле, свелась к торговле Ахметова крепостными, но Стрелков поломал эту игру.
Когда Шевченко обвиняет Стрелкова в узурпации власти, чтобы отстранить украинцев, хотелось бы узнать его мнение о Болотове, назначившем премьер-министра ЛНР из Москвы. Болотов тоже отстраняет украинцев или понимает, что без помощи профессиональных управленцев он не может обеспечить оборону города и мобилизовать все имеющиеся ресурсы для разгрома врага?
Когда вы сопоставите дату назначения Болотовым нового премьер-министра и дату выхода Стрелкова из Славянска вам может станет более понятно, что ничего случайного не бывает.
…
Сначала ваши политологи говорили восставшим: проведите митинг и обратитесь к России ввести миротворцев, и завтра вы будете в России.
Потом говорили: вы всё неправильно делаете, выберите на митинге народного губернатора, пусть он обратиться к Путину, и завтра вы будете в России.
Дальше: вы всё неправильно делаете, ходите с портретами Януковича, только он может признать народного губернатора, Янукович попросит Путина, и завтра вы в России.
Затем: вы всё неправильно делаете, захватывайте администрацию и обращайтесь к Путину, и завтра он введет войска.
После этого: вы всё неправильно делаете, администрации мало, надо казначейство, сбу, милицию, и завтра уже...
Ну, и наконец: вы всё неправильно делаете, надо проводить референдум и уж тогда наверняка...
К слову о референдуме. Вы помните, как мучительно долго согласовывали вопрос референдума в Кремле? Какой только чуши там не было. Болотов вообще собирался 2 референдума проводить. В результате в Кремле согласовали вопрос, исключающий вхождение в Россию, чем вызвали возмущение донбассцев. А сейчас кремлевские боты тычат: вы голосовали за независимость, а не вхождение в РФ. Ну не суки ли?
Но вернемся к Стрелкову, засевшему в Славянске. С каким вооружением он прибыл, всем известно. И как он мог удерживать высоту? Их выбили оттуда при первой же попытке. За приключениями появившейся потом Ноны следила вся страна. Стрелков держал Славянск, дав возможность провести референдум и России признать ДНР и ЛНР. Другой задачи на тот момент и не ставилось. Мог ли знать Стрелков, что "русский мир" для Москвы - пиар для собственного электората и больше ничего? Обмануты оказались все. А виноват Стрелков. Потрясающая логика.
http://ruscesar.livejournal.com/728017.html
Несостоявшийся «блицкриг» Путина
23-06-2014, 19:18
…
Кстати, в этом контексте особенно интересно выглядят масштабы помощи, которую получают мятежники. Как несложно заметить, она тщательно дозирована – явно недостаточна, чтобы обеспечить победу, но вполне подходящая для того, чтобы стимулировать Киев к активным и быстрым действиям.
Что же будет с «народными республиками» и теми, кто к ним примкнул? А это будут уже не проблемы Кремля, а внутриукраинские. Indians problems do not disturb sheriff, как говорили в США в дополиткорректные времена.
В итоге Путин, как всегда, сможет продемонстрировать миру свои «чистые руки»: «народное восстание на Донбассе подавлено безжалостной киевской хунтой при поддержке Запада», а Российская Федерация как государство к этим событиям вообще не имеет никакого отношения.
Дело закрыто и сдано в архив. Всем спасибо. Все свободны.
Так операция «Новороссия» будет закончена. Или, скорее, законсервирована для более благоприятных для Кремля времен — от идеи контроля над Украиной он вряд ли откажется в обозримом будущем.
http://uainfo.org/yandex/print:page,1,344998-pautina-dlya-putina.html
http://www.youtube.com/watch?v=mElzdO3ehcM#t=13
Украина отправляет ноту РФ в связи с нарушением Конвенции о финансировании терроризма, - Яценюк
23 июля, 12:27
Международная конвенция о борьбе с финансированием терроризма
Принята резолюцией 54/109 Генеральной Ассамблеи ООН от 9 декабря 1999 года
http://www.un.org/ru/documents/decl_conv/conventions/terfin.shtml
СПРАВОЧНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
О МЕЖДУНАРОДНОЙ КОНВЕНЦИИ О БОРЬБЕ С ФИНАНСИРОВАНИЕМ ТЕРРОРИЗМА
Жизнеспособность нынешнего терроризма и возможность наращивания дальнейшей активности коренятся в наличии крупных источников его финансирования. Поэтому вопросы борьбы с этим явлением находятся в настоящее время в центре внимания мирового сообщества.
9 декабря 1999 г. Генеральная Ассамблея ООН приняла Международную конвенцию о борьбе с финансированием терроризма. С 10 января 2000 г. она открыта для подписания. 3 апреля с.г. Конвенцию подписал Постоянный представитель Российской Федерации при ООН С.В. Лавров.
Конвенция восполняет пробел в международно-правовом режиме борьбы с терроризмом. Впервые на универсальном уровне закрепляется обязательство государств квалифицировать финансирование террористической деятельности как уголовное преступление. Она призвана установить надежные правовые барьеры на пути доступа террористов к источникам финансирования, стимулировать принятие действенных упреждающих мер на международном и национальном уровнях в предотвращении и пресечении финансовой поддержки терроризма.
Ключевой для Конвенции является статья, которая устанавливает, что лицо совершает преступление, если оно любым способом незаконно и умышленно предоставляет денежные средства или осуществляет их сбор для совершения деяния, представляющего собой преступление по смыслу ряда действующих антитеррористических конвенций, или любого другого деяния, направленного на причинение смерти или тяжкого телесного повреждения гражданскому лицу “в период вооруженного конфликта, когда цель такого деяния заключается в том, чтобы запугать население или принудить правительство или международную организацию совершить какое-либо действие или воздержаться от его совершения”.
Конвенция содержит перечень целого ряда инструментов для предотвращения и пресечения финансовой подготовки терактов, включая:
— введение уголовной ответственности, в том числе для юридических лиц, за предоставление или сбор средств с целью их использования для совершения актов терроризма;
— обнаружение и блокирование любых средств, используемых террористами, для целей возможной конфискации;
— обеспечение неотвратимости наказания террористов, в том числе посредством применения принципа “выдай либо суди”;
— выдачу террористов, в том числе на основании самой данной Конвенции;
— запрет на отклонение просьб о взаимной правовой помощи со ссылкой на банковскую тайну и т.д.
Конвенция имеет весьма актуальное значение для России, в частности в контексте борьбы с финансированием чеченских террористов со стороны их зарубежных пособников.
http://www.mid.ru/bdomp/dip_vest.nsf/19c2fdee616f12e54325688e00486a45/4c33b7a741c26378c32568ef0027c977!OpenDocument
И финансовую помощь (финансирование терроризма) из РФ приостановили за несколько дней до трагедии с малазийским самолетом, не так ли?
Разве случайно Путин предоставил ЗРК «БУК-М1» ДНР и ЛНР, чем подвел их под понятие «террористические организации?
-
3
-
-
Нимного флуда. Мне стих прислали интересный.
Батальон РАДА, кто ЗА?
А знаешь, Киев, ты реально удивляешь…
Во всех грехах своих Россию обвиняешь,
А сам бомбишь людей, детей своих хоронишь…
Опомнись, Киев, столько крови не отмоешь…
Я – полтавчанка, но с людьми Юго-Востока
Ты поступаешь подло, низко и жестоко…
Мне интересно, если б в город твой ворвались,
Твои бы люди за оружие не взялись?
Вот если б в дом к тебе стучали с автоматом
Из областей соседних бравые ребята,
Чтоб защищать тебя, в твоих детей стреляя,
То ты, наверное, поил гостей бы чаем?
Эх, Киев, Киев… Ты поссорил Украину…
Ты убиваешь, чтобы стать страной единой…
Ты посылаешь наших срочников на службу –
На наших братьев…
Где же мир, любовь и дружба?
Ты самолёты иностранные сбиваешь
И первым делом ополченцев обвиняешь,
Но очевидного ты скрыть не сможешь, знаю…
И я тебе сегодня искренне желаю,
Чтоб ты опомнился, чтоб ты остановился,
Чтоб весь тот сброд,
что в Раде, самораспустился,
Чтоб президент с позором
сам ушёл в отставку…
И чтобы Бог скорее внёс свои поправки…
Мы жили дружно, и Россия с Украиной,
И Запад с Югом, и с Востоком, только в спины
Стреляли в нас твои политики с майдана…
Ты предал Бога и народ, живя обманом…
Вся эта ненависть и злоба не навеки…
Благоразумие восстанет в человеке…
Они поймут, что Киев лжёт, что он клевещет,
Что убивает стариков, детей и женщин!
О киевлянах я скажу, что там немало
Людей с мозгами, в ком и совесть не пропала.
Им тоже больно, тоже стыдно за Столицу…
Но на людей плюют откормленные лица…
У ополчения и армии есть сходство –
Они надеются, что мир в страну вернётся…
А ты создай свой батальон с названьем «РАДА»,
Они его накроют сразу мощным «ГРАДОМ»…
Эх, Киев, Киев… Интриганы, скандалисты…
Тебя заполнили шуты и сионисты…
Ты эту нечисть прогони и стань героем!
Не наслаждайся ты людским бескрайним горем…
Семь миллионов человек легко и быстро
Ты превратил, ярлык наклеив, в террористов…
Врагами сделал наших братьев ты обманом.
Так назови теперь страну Обамастаном…
Живи и не суди
Ирина Самарина-Лабиринт
Тише, тише… Не судите, это грех…
Вы порадуйтесь душою за успех…
Вы поплачьте над чужою – над бедой…
Сострадание – ручей с живой водой…
Тише, тише… Не ругайте сгоряча…
Чья-то жизнь, возможно, гаснет как свеча…
Не задуйте кривотолком тот огонь…
Поддержите, поднеся к нему ладонь…
Тише, тише… Не врывайтесь в жизнь людей,
Наблюдая с высоты судьбы своей…
Потому что жизнь – сплошные этажи…
Там, вверху, возможно, просто больше лжи…
Тише, тише… Ведь слова острей ножа…
Нужно жить, на сердце злобы не держа…
Много мнений, только помнить нужно впредь,
Что на всех свою рубашку не одеть…
Тише, тише… Там где слухи – правды нет…
Лишь Всевышний знает правильный ответ…
И от глаз его не скрыться, не уйти,
Вот поэтому живи и не суди…
http://www.stihi.ru/2011/11/27/7029
Если Министр юстиции Украины Виталий Ярёма, то всему остальному можно верить в этом фильме?
http://antiraid.com.ua/forum/index.php?showtopic=6790&page=104#entry114112
На месте теракта в Каспийске, произошедшего 10 лет назад, пройдет траурный митинг
http://www.ntv.ru/novosti/97893/
Теракт в Каспийске 9 мая 2002 года
http://rutube.ru/video/9011ecd96c1244f65c1c052f8731a025/
Тайны взрывов в Каспийске
…КАСПИЙСК, улица Ленина. Для пограничников и морских пехотинцев — проклятое место. Именно в этом городе, на этой улице прогремели два взрыва, унесшие жизни их боевых товарищей.
ПЕРВЫЙ теракт произошел в 2 часа ночи 16 ноября 1996 года. Тогда под обломками сейсмоустойчивой «девятиэтажки», где проживали семьи военнослужащих Каспийского погранотряда, погибли 68 человек. Почти треть из них — дети, в том числе грудные младенцы.
И вот 9 мая 2002 года — новый теракт. Взрыв противопехотной осколочной мины направленного действия унес жизни 42 человек, более ста получили тяжелые ранения. И вновь среди пострадавших очень много ребятишек.
Кто организовал эти теракты? Почему спецслужбы вновь не смогли защитить своих граждан?
Говорят, что расследовать преступления, связанные со взрывами, крайне сложно. Оставшиеся улики в буквальном смысле приходится собирать по крупицам. Поэтому виновников взрывных терактов находят лишь в 7–13 процентах случаев. Вот и сейчас, несмотря на сорок задержанных, которых подозревают в совершении теракта 9 мая, все пока ссылаются на «тайну следствия». А вот что рассказали знакомые оперативники и эксперты.
http://gazeta.aif.ru/_/online/aif/1125/04_01
http://www.rgvktv.ru/news/19792
Слава Героям Границы
http://kaspiysk.haptachi.ru/uk/landmarks/264/
Россияне, которые это пережили, не хотят воевать с украинцами.
И их становится все больше в России.
Вы попробуйте в Каспийске пограничникам сказать, что терракты готовили “военные части Чечни” (аналог “военных частей Новороссии”).
Если не видеть разницу между словами «воинская часть» и «военная часть», следовательно, не сложно перепутать слова «военная часть Новороссии» и террористы (диверсионно-подрывные группы ГРУ ГШ ВС РФ).
-
3
-
-
Тогда вы сами себе ответьте на вопрос - как вы думаете в военных частях донецкой и луганской областях были "грады"? Как вы думаете есть ли на территории Новороссии склады? На складах есть ли ПЗРК? Или все это только в России?
Filosof_00, Вы не служили в воинской части, на конвертах не писали в/ч (войсковая часть) и поэтому не знаете, что в Луганской и Донецкой области нет военных частей.
-
1
-
-
И есть доказательства... То есть укрсушка просто стояла в воздухе и никого не трогала, а тут её и завалили... А может быть она открыла огонь по росистребителям и вступила в воздушный бой... Ну наприер можно такое допустить...
Вы кому верите?
…"БМП", как говорят в армии - «Без Малейшего Понятия».
…
Украина
С О Г Л А Ш Е Н И Е
между Российской Федерацией и Украиной о сотрудничестве
и взаимодействии по пограничным вопросам
Российская Федерация и Украина, подтверждая свою приверженность Договору между Российской Советской Федеративной Социалистической Республикой и Украинской Советской Социалистической Республикой от 19 ноября 1990 года и Соглашению между Российской Федерацией и Украиной о дальнейшем развитии межгосударственных отношений от 23 июня 1992 года, считая, что дальнейшее развитие и укрепление отношений дружбы, добрососедства и сотрудничества между Сторонами отвечают коренным национальным интересам их народоз и служат делу мира и безопасности, выражая заинтересованность в осуществлении эффективного сотрудничества в решении практических вопросов охраны, своих государственных границ и исключительных экономических зон, стремясь реализовать положения Меморандума о сотрудничестве и охране государственных границ, подписанного Главами государств Республики Беларусь, Российской Федерации и Украины 15 апреля 1994 года, согласились с нижеследующим:
…
Статья 8
Стороны примут меры, направленные на то, чтобы их пограничные войска во взаимодействии с компетентными органами Российской Федерации и Украины осуществляли согласованные мероприятия на государственных границах по пресечению терроризма, незаконного перемещения оружия, наркотических средств и иных предметов контрабанды, незаконного въезда на территории Сторон и выезда за их пределы, а также других видов преступлений, борьба с которыми входит в компетенцию их пограничных войск.
http://antiraid.com.ua/forum/index.php?showtopic=6790&page=71#entry113294
Закон РФ от 1 апреля 1993 г. N 4730-I "О Государственной границе Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями)
…
Статья 4. Законодательство о Государственной границе
Законодательство о Государственной границе основывается на Конституции Российской Федерации, а также на международных договорах Российской Федерации и состоит из настоящего Закона и принимаемых в соответствии с ним других федеральных законов и иных нормативных правовых актов Российской Федерации.
Если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем те, которые содержатся в настоящем Законе и других законодательных актах Российской Федерации о Государственной границе, то применяются правила международного договора.
…
Статья 31. Полномочия Войск противовоздушной обороны
Войска противовоздушной обороны защищают Государственную границу в воздушном пространстве:
осуществляют контроль за соблюдением правил пересечения Государственной границы;
пресекают полеты и принимают меры к посадке на территории Российской Федерации воздушных судов, незаконно пересекших Государственную границу или нарушивших порядок использования воздушного пространства Российской Федерации;
оказывают содействие воздушным судам, незаконно пересекшим Государственную границу в случаях форс-мажорных обстоятельств или непреднамеренных действий экипажей этих судов, посредством восстановления их ориентировки, вывода на аэродром посадки на территории Российской Федерации или за пределы воздушного пространства Российской Федерации.
Войска противовоздушной обороны имеют право:
1) использовать имеющиеся у них средства для опознавания воздушных судов в воздушном пространстве Российской Федерации и воздушном пространстве за пределами территориального моря Российской Федерации до границ иностранных государств при возникновении угрозы незаконного пересечения или незаконном пересечении Государственной границы;
2) в необходимых случаях привлекать в установленном Правительством Российской Федерации порядке силы и средства других видов Вооруженных Сил Российской Федерации, государственных органов для выяснения обстановки в воздушном пространстве и принятия мер по предупреждению или прекращению незаконного пересечения Государственной границы в воздушном пространстве;
3) полностью запрещать или ограничивать полеты воздушных судов в отдельных районах воздушного пространства Российской Федерации при возникновении угрозы незаконного пересечения или незаконном пересечении Государственной границы в воздушном пространстве;
4) приглашать членов экипажей воздушных судов, незаконно пересекших Государственную границу, после их посадки на территории Российской Федерации в подразделения Вооруженных Сил Российской Федерации или в иные места для выяснения обстоятельств незаконного пересечения и передачи органам дознания и следствия, если иное не предусмотрено международными договорами Российской Федерации;
5) применять боевую технику и оружие в соответствии с настоящим Законом.
…
Статья 35. Применение оружия и боевой техники
…
Применению оружия и боевой техники должно предшествовать ясно выраженное предупреждение о намерении их применить и предупредительные выстрелы.
http://base.garant.ru/10103372/#block_700
Международные соглашения по борьбе с терроризмом
-
А это смотрите в договоре. Если момент получения кредита не обусловлен в договоре, - анализируйте его выполнение через призму реально проведенных банком операций, которые подтверждаются первичными документами.
Класифікація облікових документів та методи їх дослідження
…
Первинні документи, облікові реєстри, бухгалтерські звіти та баланси до передачі їх в архів повинні зберігатися в бухгалтерії у спеціальних приміщеннях або шафах під відповідальністю особи, уповноваженої на це головним бухгалтером. Відповідальність за збереження первинних документів, облікових реєстрів, бухгалтерських звітів та балансів, оформлення та передачу їх у встановленому порядку до архіву несе головний бухгалтер, або особа, уповноважена власником.
Бухгалтерські документи класифікуються за кількома ознаками:
- призначення,
- джерела виникнення,
- походження, якісні ознаки тощо.
Групування документів полегшує використання їх не лише у бухгалтерському обліку, але й під час перевірки відповідної інформації про ознаки вчинення корисливих зловживань:
…
6) За якісними ознаками документи поділяються на доброякісні та недоброякісні
Доброякісним може бути визнаний будь-який документ, що відповідає всім вимогам, викладеним у чинному Законі України "Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні".
Недоброякісні документи у свою чергу поділяють на фіктивні, підроблені і безтоварні.
Документ, якого не існує і який видається з певною метою за дійсний, кваліфікується як фіктивний. У практиці облікової діяльності поняття фіктивного документа тісно пов'язане з поняттям зведеного документу, якщо у зведеному документі відображена господарська операція на підставі неіснуючого первинного документа, такий запис у зведеному документі вважається фіктивним.
Підроблений документ подає господарську операцію у перекрученому вигляді. Характер фальсифікації може бути різний: підробка реквізитів, наприклад: підписів, зміна назви товару, підробка кількісних та якісних показників. Наприклад, для фальсифікації нестачі грошових коштів, прибуткування грошових коштів першого числа місяця оприбутковують по касі 9-го числа місяця; у відомості на видачу заробітної плати фактично працюючих на підприємстві осіб збільшений загальний підсумок у графі "Сума до видачі"
Безтоварний документ відображає неіснуючу господарську операцію. За формою найчастіше він буває доброякісним, а за змістом - фіктивним, формальна доброякісність безтоварного документа забезпечується матеріально відповідальною особою з тією метою, щоб безтоварна операція в ході проведення ревізії не була викрита. Здійснення безтоварних операцій на практиці може супроводжуватися скоєнням таких корисливих злочинів, як розкрадання матеріальних та грошових коштів, порушення правил торгівлі і навіть хабарництво.
Безгрошовим документом буде такий документ, як касовий видатковий ордер з розпискою про одержання грошей, але одержувач гроші не отримував.
Виявлення оперативними працівниками міліції, слідчими та ревізорами недоброякісних документів необхідно розцінювати як ознаку скоєння корисливих правопорушень.
…
Кожний безтоварний чи безгрошовий документ є підробленим документом, але не кожний підроблений документ є безтоварним чи безгрошовим. Ці обставини мають велике практичне значення в правоохоронній діяльності.
При аналізі обліково-звітної бухгалтерської документації оперативні працівники правоохоронних органів та слідчі повинні встановити:
- чи своєчасно складалися бухгалтерські документи;
- чи достовірно відображалися господарсько-фінансові операції;
- механізми скоєння злочинів з допомогою бухгалтерських документів;
- коли і ким був здійснений фінансово-господарський контроль;
- який розмір матеріальної шкоди;
- хто із посадових та матеріально відповідальних осіб повинен нести персональну відповідальність за привласнення, розтрату товарно-матеріальних цінностей і грошових коштів.
До формальних ознак, згідно яких оперативні працівники відділів по боротьбі з економічною злочинністю, слідчі, ревізори, експерти можуть вирізняти підробки в бухгалтерських документах, відносять:
- складання обліково-звітних бухгалтерських документів з порушенням встановленої форми;
- незаповнення, недооформлення первинних облікових документів та документів звітності;
- взаємна невідповідність окремих реквізитів в одному або в кількох взаємопов'язаних бухгалтерських документах;
- відсутність біля бухгалтерського документа необхідних додатків або їх невідповідність;
- підпис бухгалтерських документів посадовими, матеріально відповідальними особами, які не мають права підпису;
- відсутність в бухгалтерських документах необхідних печаток, штампів.
http://vuzlib.com/content/view/2784/108/
Справа № 1718/2552/12
Р І Ш Е Н Н Я
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
02 квітня 2014 року Сарненський районний суд Рівненської області
одноособово суддя Власик Н.М.
при секретарі Вознюк М. В.,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Сарни справу за позовом Кредитної спілки "Рівненщина" до ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , ОСОБА_3 про стягнення заборгованості за кредитним договором з урахуванням відсотків за прострочення грошового зобов"язання, -
В С Т А Н О В И В :
КС «Рівненщина» звернулась до суду з позовом про стягнення з ОСОБА_1, ОСОБА_2 та ОСОБА_3 солідарно 43 831 грн. 49 коп. , з яких 12285 грн. є основним боргом по кредитному договору № 1765 від 05 жовтня 2009 року , відповідно до якого ОСОБА_1 отримала вказану суму в кредит , та зобов»язалась повернути її та сплатити відсотки відповідно до умов , передбачених договором , а ОСОБА_2 і ОСОБА_3 уклади договори поруки № 1028 та 1029 від 05. 10. 2009 року , взявши на себе зобов»язання відповідати за боржника по кредитному договору № 1765 від 05.10.2009 року , у разі невиконання або неналежного виконання боргових зобов»язань . Позивач вказує , що відповідачі неналежним чином виконують взяті на себе зобов»язання в частині повернення кредиту та сплаті відсотків за користування кредитними коштами , станом на 03 липня 2012 року сума заборгованості складає 12285 грн. основного боргу , 29247 грн. 34 коп. відсотків за користування кредитом та 2299 грн. - 3% річних від простроченої суми .
Від голови правління КС «Рівненщина» надійшла заява № 04-02/1120 від 01. 04.2014 , якою позивач підтримавши позовні вимоги в повному обсязі , просить справу слухати у відсутність представника кредитної спілки .
Відповідачі ОСОБА_2, ОСОБА_3 , які належним чином повідомлені про розгляд справи , до суду не з»явились , подали заперечення проти позову , в яких вказують на те , що договір поруки між КС «Рівненщина» та ОСОБА_2 і ОСОБА_3 було укладено 05 жовтня 2009 року . Пунктом 6.1 вказаного договору визначено , що термін дії договору поруки визначається терміном дії основного договору № 1765 , тобто до 05. 10. 2011 року. Відповідачі посилаються на ч. 4 ст. 559 ЦК України , якою визначено , що порука припиняється після закінчення строку , встановленого в договору поруки . Вказують, що відповідно до п. 24 Постанови Пленуму Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних та кримінальних справи від 30 березня 2012 року № 5 « Про судову практику застосування судами законодавства про вирішення спорів , що виникають із кредитних правовідносин» , порука припиняється , якщо кредитор протягом 6 місяців від дня настання строку виконання основного зобов»язання не пред»явив вимоги до поручителя . Відповідно до п.2.3 Кредитного договору ОСОБА_1 мала повернути кредит і відсотки до 05.10.2011 року , і ця дата є терміном дії договору поруки . Оскільки позивач звернувся до суду тільки 03 липня 2012 року , тобто більш як через 9 місяців з моменту набуття права на вимогу , просять в задоволенні позову відмовити.
Представник відповідачки ОСОБА_1 - ОСОБА_4 позовні вимоги не визнає , просить в задоволенні позову відмовити в з»в'язку з наступним . Представник вказує на те , що ОСОБА_1 не є членом кредитної спілки і тому надання їй кредиту суперечить встановленим правилам. Разом з тим , не заперечує того, що 15 квітня 2008 року між ОСОБА_1 та КС « Рівненщина» дійсно був укладений договір № 1289 , відповідно до якого відповідачка отримала кредитні кошти в сумі 10000 грн. Умови вказаного договору частково були виконані ОСОБА_1, однак через нерегулярні платежі утворилась заборгованість , яку позивач запропонував укласти новий договір , який вона вважала договором реструктуризації .У договорі № 1765 від 05. 10. 2009 року відсутні посилання про те , що борг за договором кредиту від 15. 04. 208 року замінений новим зобов»язанням . Разом з тим , за договором від 05. 10. 2009 року ОСОБА_1 не отримувала ніяких коштів , цей договір є безгрошовим і тому в задоволенні позовних вимог просить відмовити.
Вислухавши пояснення представника відповідачки ОСОБА_5 , дослідивши письмові докази справи , суд приходить до наступного.
Відповідно до ст. 526 ЦК України зобов»язання має виконуватися належним чином відповідно до умов договору та вимог цього Кодексу , інших актів цивільного законодавства , а за відсутності таких умов та вимог - відповідно до звичаїв ділового обороту або інших вимог , що звичайно ставляться . Ст.ст. 611-612 ЦК України визначені правові наслідки порушення зобов»язання та прострочення боржника . Зокрема , боржник, який прострочив виконання зобов»язання , відповідає перед кредитором за завдані простроченням збитки .
Судом встановлено , що 15 квітня 2008 року між позивачем і відповідачем ОСОБА_1 був укладений кредитний договір № 1289 , згідно якому відповідачем було отримано кредитні кошти в сумі 10000 грн. за умови сплати 48% річних від суми залишку заборгованості за основною сумою кредиту до 15 квітня 2010 року .05жовтня 2009 року між сторонами було укладено самостійний кредитний договір № 1765 , відповідно до якого ОСОБА_1 було надано кредит у розмірі 12285 грн. строком до 05 жовтня 2011 року із сплатою 48 % річних від суми залишку заборгованості за основною сумою кредиту . У цьому договору дійсно відсутнє посилання про те , що борг за договором кредиту від 15 квітня 2008 року замінений новим зобов»язанням за договором кредиту від 05 жовтня 2009 року .
Разом з тим , відповідачка заперечує факт отримання за вказаним кредитом будь-яких грошових коштів , позивачем не доведено факт передачі цих коштів готівкою . Суд визнає достовірним те , що ОСОБА_1 не отримала 12285 грн. за договором кредитування від 05. 10. 2009 року , оскільки знаходить таким , що не відповідає дійсним обставинам факт надання нового кредиту особі , яка має заборгованість по договору кредитування від 15 квітня 2008 року , строк дій якого не закінчився .
Таким чином , суд знаходить , що задоволення позову в частині стягнення заборгованості в сумі 12285 грн. по кредитному договору від 05. 10. 2009 року , не є перешкодою для КС « Рівненщина» для звернення з позовними вимогами про стягнення з ОСОБА_1 заборгованості за кредитним договором від 15. 04. 2008 року , що судом розцінюється як введення відповідача в оману щодо відсутності відповідальності за договором від 15. 04. 2008 року .
Також суд знаходить , що заперечення ОСОБА_2 та ОСОБА_3 щодо недодержання позивачем умов договору поруки в частині пред»явлення поручителям вимог протягом встановленого шестимісячного строку з моменту настання цивільно - правової відповідальності позичальника є правомірним , оскільки відповідно до ч. 4 ст. 559 ЦК України порука припиняється після закінчення строку , встановленого в договору поруки , а у разі відсутності такого строку в договорі - протягом шести місяців від дня настання строку виконання основного зобов»язання . Оскільки строком виконання зобов»язання договором кредитування від 05. 10. 2009 року встановлено 05 жовтня 2011 року , звернення позивача до суду з позовом 06. 07. 2012 року дійсно знаходиться поза межами строку , встановленому законом для пред»явлення вимог до поручителя .
За таких обставин суд знаходить вимоги позивача безпідставними та такими , що не підлягають задоволенню .
На підставі наведеного , ст.ст. 526 , ч. 4 ст. 559 ЦК України , керуючись ст. ст. 214, 215, 218 ЦПК України , суд -
В И Р І Ш И В :
В задоволенні позовних вимог Кредитної спілки « Рівненщина» до ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , ОСОБА_3 про стягнення солідарно 43831 грн. 49 коп. заборгованості за кредитним договором від 05.10. 2009 року відмовити за безпідставністю позовних вимог .
На рішення може бути подана апеляція до апеляційного суду Рівненської області через Сарненський районний суд протягом десяти днів з дня його проголошення , а позивачем в той же строк з дня отримання його копії.
Суддя підпис копія вірно
Суддя Сарненського
районного суду Власик Н.М.
http://www.reyestr.court.gov.ua/Review/38866057
СУДОВА КОЛЕГІЯ В ЦИВІЛЬНИХ СПРАВАХ ВЕРХОВНОГО СУДУ УКРАЇНИ
У Х В А Л А
від 08.05.96
(Витяг)
У березні 1995 р. Г. звернувся з позовом до авіакомпанії "Одеса" про стягнення 150 тис. доларів США в рахунок неповернутого боргу за договором позики. Позивач зазначав, що 16 грудня 1994 р. був укладений у письмовій формі договір позики, за яким він
передав віце-президенту авіакомпанії "Одеса" К. 150 тис. доларів США, а той прийняв їх і зобов'язався повернути до 20 січня 1995 р. Оскільки К. свого зобов'язання не виконав, Г. просив задовольнити позов.
Рішенням Іллічівського районного суду м. Одеси від 25 травня 1995 р. позов було задоволено. Постановлено визнати належним відповідачем К. і стягнути з нього на користь позивача суму, еквівалентну 150 тис. доларів США, - 24 млрд. 150 млн. крб.
У касаційному порядку справа не розглядалася.
Постановою президії Одеського обласного суду від 1 лютого 1996 р. протест заступника прокурора Одеської області про скасування зазначеного рішення у зв'язку з порушенням процесуального законодавства залишено без задоволення.
Заступник Голови Верховного Суду України порушив у протесті питання про скасування постановлених у справі судових рішень і направлення її на новий розгляд. Судова колегія в цивільних справах Верховного Суду України визнала, що протест підлягає
задоволенню з таких підстав.
Задовольняючи позов, суд виходив з того, що укладений договір позики відповідає вимогам ст. 375 ЦК ( 1540-06 ), що доказів, які б підтверджували його безгрошовість, не надано, а наявних матеріалів достатньо для розгляду справи за відсутності відповідача К. З цим погодилася президія обласного суду. Проте такі висновки зроблено без достатньо повного і всебічного з'ясування дійсних обставин справи.
Як видно з письмового пояснення К., він фактично заперечував договір позики у зв'язку з його безгрошовістю і при цьому посилався на те, що замість одержаної від Г. довіреності на право розпорядження його майном та документів на нерухомість видав останньому письмове боргове зобов'язання на суму, яка приблизно становила вартість цього майна.
За таких обставин районний суд був зобов'язаний не обмежуватись розглядом поданої боргової розписки, а відповідно до ст. 15 ЦПК ( 1501-06 ) вжити всіх передбачених законом заходів до повного, всебічного й об'єктивного з'ясування дійсних обставин справи, зокрема ретельно перевірити заперечення К.
З урахуванням суми, зазначеної в борговій розписці, суду передусім необхідно було з'ясувати джерело надходження валюти, оскільки Декретом Кабінету Міністрів України від 19 лютого 1993 р. N 15-93 ( 15-93 ) "Про систему валютного регулювання і валютного
контролю" встановлено певний порядок здійснення операцій з валютою і регламентовано її надходження та придбання.
Крім того, якщо зазначена в розписці сума одержувалася позивачем не за місцем основної роботи, то відповідно до ст. 12 Декрету Кабінету Міністрів України від 26 грудня 1992 р. N 13-92 ( 13-92 ) "Про прибутковий податок з громадян" вона мала бути
занесена в декларацію про сукупний річний дохід Г. і зареєстрована в державній податковій інспекції.
З матеріалів справи також видно, що законність дій Г. напередодні й у період появи боргової розписки перевірялась відділом внутрішніх справ Іллічівського району м. Одеси. Проте матеріали цієї перевірки залишились поза увагою суду.
З'ясування всіх зазначених обставин вимагало участі в судовому засіданні відповідача К. Проте судова повістка в передбаченому ст. 94 ЦПК ( 1501-06 ) порядку (під розписку) йому не вручалась, а причини його неявки в суд належним чином не перевірялись.
На порушення правил підсудності справу було прийнято й розглянуто Іллічівським районним судом м. Одеси, хоча відповідно до ст. 125 ЦПК ( 1502-06 ) вона повинна була розглядатись за місцем проживання (а не роботи) відповідача, оскільки розписка
видавалась ним як фізичною особою.
За наявності таких недоліків рішення суду не можна визнати законним і обгрунтованим, тому в президії обласного суду не було достатніх підстав залишати його без зміни.
Враховуючи наведене, судова колегія Верховного Суду України скасувала судові рішення, а справу направила на новий розгляд.
"Рішення Верховного Суду України", 1997 р.
http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/n0034700-96
«Доказательства» получения физическим лицом наличной иностранной валюты по валютному кредитному договору – это аналогия «дружеских» и «бронзовых» векселей.
Существуют так называемые дружеские и бронзовые векселя. Дружеский вексель — это вексель, выписываемый «по дружбе». В его основе не лежит реальная операция по коммерческому кредиту или привлечению денежных средств. Бронзовый вексель — это вексель, выписанный от имени вымышленного или неплатежеспособного лица. Цель появления таких векселей состоит в попытке получить денежные средства, продав их другому лицу.
Преступления, совершаемые по предварительному сговору векселедателя и одного из векселедержателей
Выдача дружеского или встречного векселя. Дружеские векселя передаются платежеспособным предприятием в качестве "дружеской услуги" другому предприятию, испытывающему финансовые затруднения и нуждающемуся в кредите (либо акцептуются векселя последнего), с тем, чтобы векселедержатель рассчитался со своими кредиторами либо учел его в банке.
Криминальный аспект использования дружеских векселей состоит в том, что последние могут быть использованы для искусственного увеличения суммы долга векселедателя при признании его несостоятельным. Суммы, выплаченные по таким векселям, возвращаются затем векселедержателем векселедателю.
Дружеские векселя выписываются обычно в случае наличия доверия к контрагенту. Однако в качестве гарантии от убытков, которые векселедатель может понести в случае неоплаты дружеского векселя, векселедержатель вручает своему контрагенту вексель на ту же сумму - встречный вексель.
Выдача встречных векселей практикуется и в тех случаях, когда две нуждающиеся в деньгах фирмы обмениваются безденежными векселями. Результатом обращения дружеских векселей может быть обман лиц, получивших вексель по индоссаменту либо авалировавших его и нанесение им ущерба.
В случае с выдачей нормального дружеского или встречного векселя стороны не стремятся к хищению чьего-либо имущества. Их цель - получить необеспеченный кредит с последующим возвратом. Даже при наличии умысла для того, чтобы хищение было осуществлено дружеский или встречный вексель должны быть проданы либо заложены. Выдачу дружеского или встречного векселя в литературе предлагают квалифицировать как приготовление к хищению имущества третьего лица (путем мошенничества), которому удастся продать эти векселя.
Выпуск и передача векселя, отвечающего всем формальным требованиям, однако заведомо не обеспеченного. Его составителям и векселедателям заведомо известно, что оплачен он не будет потому, что у плательщика отсутствуют необходимые активы и их появление не предвидится. Особую опасность представляют преступные операции с использованием необеспеченных векселей, осуществляемые организованными преступными группами под прикрытием законной банковской деятельности. Преступная деятельность маскируется под проведение сложных видов финансовых операций, направленных на погашение задолженности по налогам перед федеральным бюджетом. Часто при этом ущерб наносится не только хозяйствующим субъектам, но и государству.
Выпуск необеспеченных векселей может достигнуть значительных масштабов, если используется принцип финансовой пирамиды Понци. Финансовые пирамиды Понци в сфере вексельного обращения. Для иллюстрации конкретных моделей создания финансовых пирамид рассмотрим следующие примеры.
Выпуск бронзовых векселей. Бронзовым, или дутым называется вексель, не имеющие реального обеспечения и выписываемые от имени несуществующей фирмы. В легальном бизнесе они используются с целью получения наличных денег в банке либо для осуществления платежа по сделке.
Преступное их использование имеет целью мошенническое присвоение имущества посредством передачи по индоссаменту добросовестному приобретателю, авалирования и т.п. В результате наносится ущерб векселедержателям либо другим обязанным по нему лицам (4). Использование подобного рода векселей достигает значительных масштабов, о чем свидетельствует следующий пример.
Криминогенный потенциал оборота безденежных векселей достаточно велик. По данным Ассоциации участников вексельного рынка (АУВЕР) до 80% сделок производится с "дружескими" или "бронзовыми" векселями.
Выявление преступлений, связанных с необеспеченными векселями достаточно сложно. Для подтверждения того факта, что подобные векселя оплачиваться не будут, необходимо дождаться, как минимум, указанного в них срока платежа и документально оформить процедуру предъявления их к оплате.
http://polbu.ru/shadow_economy/ch78_all.html
Пирамида - выплата процентов по валютным вкладам, которые не были учтены в кассе, за счет неучтенных платежей по псевдовалютным кредитам. Не являются ли данные платежи аналогичными вкладами, если реально валютный кредит не выдавался?
http://antiraid.com.ua/forum/index.php?showtopic=2770&page=285#entry111998
-
3
-
-
В таком случае, фактом выдачи кредита является, поступление валюты на счет?
Мемориальный ордер, подтверждающий отправку средств с валютного счета банка на поточный валютный счет клиента?
Это без какого либо договорного списания.
Заявки на выдачу наличных нет, значится деньги на счету?
Если Вам повезет истребовать мемориальные ордера, то увидите их отличие от записей в выписках на счетах.
Назначение платежа “… LOAN TO …” будет отсутствовать.
Вы не только заемщик в банке. А самое главное, Вы владелец банковского счета, который имеет право сверить остатки по счетам, с ними не согласиться и истребовать все первичные документы.
http://antiraid.com.ua/forum/index.php?showtopic=6272#entry89742
Что делать?
Посчитайте сумму внесенной иностранной валюты на счет и предоставьте в банк платежное поручение в иностранной валюте о перечислении этой суммы на Ваш счет в другом банке.
Что должен будет сделать банк?
Ваше право владельца банковского счета нарушено?
Каковы Ваши действия?
http://antiraid.com.ua/forum/index.php?showtopic=6753&page=2#entry109901
ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД міста КИЄВА
01030, м.Київ, вул.Б.Хмельницького,44-Б тел.230-31-34
РІШЕННЯ
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
Справа № 34/18222.04.09
За позовомТовариства з обмеженою відповідальністю «В.С.Е.»
доВідкритого акціонерного товариства Комерційного банку «Надра»
прозобовязання вчинити певні дії
Суддя Сташків Р.Б.
Представники сторін:
від позивача Ахрамєєв П.О., представник за дов. №02/03/09 від 02.03.2009;
Малєєв Є.С., представник за дов. №02/03/09 від 02.03.2009;
Борківець Т.А., представник за дов. №02/03/09 від 02.03.2009;
від відповідача Коваленко О.Д., представник за дов. б/н від 12.02.2009.
ОБСТАВИНИ СПРАВИ:
Товариство з обмеженою відповідальністю «В.С.Е.»(далі Позивач, або Клієнт) звернулось до господарського суду з позовом до Відкритого акціонерного товариства Комерційного банку «Надра»(далі Відповідач, або Банк) про зобовязання відповідно до платіжного доручення №965109316 від 15.01.2009 перерахувати Позивачу на поточний рахунок №26005207707100 в АКІБ «УкрСиббанк»(МФО 351005, ідентифікаційний код 9807750) 178000 грн.
Ухвалою Господарського суду м. Києва від 24.03.2009 порушено провадження у справі №34/182, розгляд справи призначено на 22.04.2009.
Обґрунтовуючи позовні вимоги, Позивач зазначив, що останнім 15.01.2009 платіжним дорученням №965109316 було ініційовано переказ грошових коштів у сумі 178000 грн. на поточний рахунок Позивача №26005207707100 в АКІБ «УкрСиббанк», МФО 351005.
Однак, Відповідач в порушення умов договору банківського рахунку №03/53-980, укладеного між сторонами 31.01.2007 (далі Договір), п.30.1 ст. 30 Закону України «Про платіжні системи та переказ коштів в Україні» (далі Закон), ч.1 ст.1089, ч.1 ст.1091 Цивільного кодексу України (далі ЦК України) не здійснив перерахування грошових коштів в сумі 178000 грн.
Відповідач зазначив, що постановою Правління Національного банку України від 10.02.2009 №59, з метою створення сприятливих умов для відновлення фінансового станку Банку, у останнього призначено тимчасову адміністрацію терміном на 1 рік, з 10.02.2009 до 10.02.2010 та введено мораторій на задоволення вимог кредиторів строком на 6 місяців з 10.02.2009 до 10.08.2009.
А відтак, Відповідач посилаючись на ст.ст.2, 85 Закону України «Про банки і банківську діяльність»просив взяти до уваги вказані норми, а також той факт, що він не відмовляється від виконання зобовязання за Договором, а переказ коштів буде здійснено згідно до вимог чинного законодавства України та наявності грошових коштів на кореспондентському рахунку Відповідача.
Позивач також просив суд вжити заходів забезпечення позову шляхом накладення арешту на грошові кошти Відкритого акціонерного товариства Комерційного банку «надра», які знаходяться на поточних рахунках в сумі 178000 грн.
Суд зазначене клопотання відхилив з тих підстав, що позивачем у порушення статті 66 Господарського процесуального кодексу України (далі ГПК України) не доведено, що невжиття таких заходів може утруднити чи зробити неможливим виконання рішення господарського суду.
За таких обставин відповідно до статті 75 ГПК України, справа розглядається за наявними в ній матеріалами.
Дослідивши матеріали справи, заслухавши пояснення представників сторін, всебічно і повно з'ясувавши всі фактичні обставини, на яких ґрунтується позов, об'єктивно оцінивши докази, які мають юридичне значення для розгляду справи і вирішення спору по суті, суд
ВСТАНОВИВ:
31.01.2007 між Позивачем та Відповідачем укладено Договір, відповідно до п.1.1 якого Банк відкриває Клієнту поточні рахунки №26000006205001 в українських гривнях для зберігання коштів та здійснення розрахунково-касових операцій за допомогою платіжних інструментів відповідно до умов Договору та законодавства України, та зобовязується приймати та зараховувати на рахунок грошові кошти, що йому надходять, виконувати розпорядження Клієнта про перерахування і видачу відповідних сум з рахунку та проведення інших операцій з рахунком, що передбачені чинним законодавством України. Операції за рахунком після отримання від Клієнта повідомлення з відміткою про взяття рахунку на облік органом державної податкової служби.
Відповідно до п.2.3.3 Договору Банк взяв на себе зобовязання своєчасно здійснювати розрахунково-касове обслуговування Клієнта, у відповідності з чинним законодавством України. У разі відсутності або недостатності коштів на рахунку Клієнта для здійснення операції та сплати відповідної комісії за РКО на момент подання розрахункових документів до Банку, здійснювати списання коштів з рахунку в межах суми встановленого овердрафту, якщо це обумовлено окремо укладеним договором між Клієнтом та банком, в іншому випадку повертати розрахункові документи без виконання не пізніше наступного робочого дня з відміткою про причини повернення.
15.01.2009 Позивач платіжним дорученням №965109316 ініціював переказ грошових коштів у сумі 178000 грн. на поточний рахунок Позивача №26005207707100 в АКІБ «Укрсиббанк», МФО 351005, відкритому Позивачу в відділенні №631 АКІБ «УкрСиббанк».
Відповідно, до ст. 8 Закону банки зобов'язані виконати доручення клієнта, що міститься в розрахунковому документі, який надійшов протягом операційного часу банку, в день його надходження. У разі надходження розрахункового документа клієнта до обслуговуючого банку після закінчення операційного часу банк зобовязаний виконати доручення клієнта, що мітиться в цьому розрахунковому документі, не пізніше наступного робочого дня.
Згідно п.1.22 Закону визначено, що операційний час частина операційного дня банку або іншої установи члена платіжної системи, протягом якої приймаються документи на переказ і документи на відкликання, що мають бути оброблені, передані та виконані цим банком протягом цього ж робочого дня. Тривалість операційного часу встановлюється банком або іншою установою членом платіжної системи самостійно та закріплюється в їх внутрішніх нормативних актах.
Частино 30.2 ст. 30 Закону передбачено, що банк отримувача в разі надходження суми переказу протягом операційного дня зобов'язаний її зарахувати на рахунок отримувача або виплатити йому в готівковій формі в той самий день або в день (дата валютування), зазначений платником у розрахунковому документі або в документі на переказ готівки.
Відповідно до статті 193 Господарського кодексу України (далі ГК України) суб'єкти господарювання та інші учасники господарських відносин повинні виконувати господарські зобов'язання належним чином відповідно до закону, інших правових актів, договору, а за відсутності конкретних вимог щодо виконання зобов'язання - відповідно до вимог, що у певних умовах звичайно ставляться (частина 1). Кожна сторона повинна вжити усіх заходів, необхідних для належного виконання нею зобов'язання, враховуючи інтереси другої сторони та забезпечення загальногосподарського інтересу (частина 2). Не допускаються одностороння відмова від виконання зобов'язань (частина 7).
Аналогічні положення містяться і у статтях 525, 526 ЦК України.
Частиною 1 статті 1066 ЦК України передбачено, що за договором банківського рахунка банк зобов'язується приймати і зараховувати на рахунок, відкритий клієнтові (володільцеві рахунка), грошові кошти, що йому надходять, виконувати розпорядження клієнта про перерахування і видачу відповідних сум з рахунка та проведення інших операцій за рахунком.
Банк не має права визначати та контролювати напрями використання грошових коштів клієнта та встановлювати інші, не передбачені договором або законом, обмеження його права розпоряджатися грошовими коштами на власний розсуд (п.3 ст. 1066 ЦК України).
Відповідно до частини 3 статті 1068 ЦК України банк зобов'язаний за розпорядженням клієнта видати або перерахувати з його рахунка грошові кошти в день надходження до банку відповідного розрахункового документа, якщо інший строк не передбачений договором банківського рахунка або законом.
Згідно зі статтею 1073 ЦК України, у разі несвоєчасного зарахування на рахунок грошових коштів, що надійшли клієнтові, їх безпідставного списання банком з рахунка клієнта або порушення банком розпорядження клієнта про перерахування грошових коштів з його рахунка банк повинен негайно після виявлення порушення зарахувати відповідну суму на рахунок клієнта або належного отримувача, сплатити проценти та відшкодувати завдані збитки, якщо інше не встановлено законом.
Статтею 1074 ЦК України передбачено, що обмеження прав клієнта щодо розпоряджання грошовими коштами, що знаходяться на його рахунку, не допускається, крім випадків обмеження права розпоряджання рахунком за рішенням суду у випадках, встановлених законом.
06.02.2009, 20.02.2009 Позивач надіслав на адресу Банку скарги у звязку з порушенням останнім умов Договору, нормативно-правових актів в сфері здійснення безготівкових розрахунків, які були отримані Відповідачем 17.02.2009 та 26.02.2009 відповідно.
Однак, Відповідач в порушення умов Договору не здійснив перерахування грошових коштів за платіжним дорученням №965109316 на розрахунковий рахунок 26005207707100, що підтверджується довідкою АКІБ «УкрСиббанк»за вих.. №135-21-43-36/307 від 09.02.2008.
Разом з тим, судом враховані посилання Відповідача на Постанову Правління Національного банку України №59 від 10.02.2009 про призначення строком на 1 рік, з 10.02.2009 до 10.02.2010 тимчасової адміністрації та введення мораторію на задоволення вимог кредиторів з 10.02.2009 до 10.08.2009.
Відповідно до частини 2 статті 85 Закону України «Про банки і банківську діяльність» мораторій на задоволення вимог кредиторів поширюється на зобов'язання, строки виконання яких настали до призначення тимчасової адміністрації.
Стаття 2 Закону України «Про банки і банківську діяльність»містить визначення поняття мораторій, в якому відображена його суть, і під яким розуміється зупинення виконання банком майнових зобов'язань і зобов'язань щодо сплати податків і зборів (обов'язкових платежів), строк виконання яких настав до дня введення мораторію, та зупинення заходів, спрямованих на забезпечення виконання цих зобов'язань та зобов'язань щодо сплати податків і зборів (обов'язкових платежів), застосованих до прийняття рішення про введення мораторію.
Частиною 2 статті 58 Закону України «Про банки і банківську діяльність»передбачено, що банк не відповідає за невиконання або несвоєчасне виконання зобов'язань у разі оголошення мораторію на задоволення вимог кредиторів, зупинення операцій по рахунках, арешту власних коштів банку на його рахунках уповноваженими органами державної влади.
Разом з тим, при розгляді справи судом було встановлено порушення прав позивача внаслідок невиконання Банком своїх зобовязань за Договором.
Конституцією України закріплений обовязок держави забезпечувати захист прав усіх субєктів права власності і господарювання (стаття 13), та передбачено, що права і свободи людини і громадянина захищаються судом (стаття 55).
Зазначені положення Конституції України реалізовані у статті 15 ЦК України, відповідно до якої кожна особа має право на захист свого цивільного права у разі його порушення, невизнання або оспорювання, а також у статті 20 ГК України, згідно з якою держава забезпечує захист прав і законних інтересів суб'єктів господарювання та споживачів. Кожний суб'єкт господарювання та споживач має право на захист своїх прав і законних інтересів.
Реалізація цивільно-правового захисту відбувається шляхом усунення порушень цивільного права чи інтересу, покладення виконання обовязку по відновленню порушеного права на порушника.
Таким чином, у разі порушення законних прав та інтересів осіб, суд зобовязаний їх захистити у спосіб передбачений, зокрема, статтею 16 ЦК України, частиною 2 статті 20 ГК України.
Так, пунктом 5 частини 2 статті 16 ЦК України передбачено, що одним з способів захисту цивільних прав та інтересів є примусове виконання обовязку в натурі.
Аналогічне положення міститься і у частині 2 статті 20 ГК України, якою встановлено, що права та законні інтереси субєктів господарювання та споживачів захищається, зокрема, шляхом присудження до виконання обовязку в натурі.
Судом також враховано, що частиною 3, пунктом 1 частини 4 статті 80 Закону України «Про банки і банківську діяльність»передбачено, що з дня свого призначення тимчасовий адміністратор має повне та виняткове право управляти банком та контролювати його, вживати будь-яких заходів щодо відновлення належного фінансового стану банку, зокрема, тимчасовий адміністратор має право продовжувати або припиняти будь-які операції банку.
Відтак, виходячи з аналізу зазначених положень норм чинного законодавства, порушені права та інтереси позивача підлягають захисту, зокрема, шляхом присудження до виконання обовязку Відповідача за Договором щодо повернення Позивачу суми депозиту.
При цьому, суд зазначає, що положення законодавства щодо звільнення від відповідальності банків за невиконання або несвоєчасне виконання своїх зобов'язань у разі оголошення мораторію, не звільняють ці банки від обовязку виконувати зазначені зобовязання.
Системний аналіз змісту положень частини 2 статті 58, пункту 2 частини 3 та частини 5 статті 85 Закону України «Про банки і банківську діяльність»дає підстави для висновку про те, що відповідно до положень частини 2 статті 58 та пункту 2 частини 3 статті 85 вказаного Закону банк звільняється від відповідальності, яка виникає у звязку із невиконанням зобовязань на які поширюється дія мораторію, саме під час дії мораторію на задоволення вимог кредиторів. Відносно відповідальності за невиконання або несвоєчасне виконання цих зобов'язань, яка настала до моменту введення мораторію, чи настане після його зняття або закінчення строку його дії, то до банку така відповідальність може бути застосована.
Положення про мораторій лише надають банкам можливість відстрочити виконання своїх прострочених зобовязань на час дії мораторію без застосування до банків відповідних санкцій, і забороняють на цей час лише застосування державного примусу щодо реалізації захисту прав та інтересів господарюючих субєктів (клієнтів чи інших контрагентів банку) шляхом звернення стягнення на підставі виконавчих документів (інших документів, за якими здійснюється стягнення відповідно до законодавства України).
Таким чином, зважаючи на положення пункту 1 частини 3 статті 85 Закону України «Про банки і банківську діяльність»примусове виконання рішення суду про звернення стягнення на підставі виконавчих документів можливе лише після закінчення строку дії або зняття введеного у відповідача мораторію на задоволення вимог кредиторів.
Згідно зі статтею 33 ГПК України обов'язок доказування тих обставин, на які посилається сторона як на підставу своїх вимог і заперечень, покладається на цю сторону.
Відповідачем не спростовано належними засобами доказування обставин на які посилається позивач в обґрунтування своїх позовних вимог.
Разом з тим, оскільки спір у даній справі виник внаслідок неправильних дій обох сторін, то відповідно до статті 49 ГПК України державне мито покладається на сторін порівну.
Виходячи з викладеного та керуючись статтями 32, 33, 43, 44, 49, 82-85 ГПК України, суд
ВИРІШИВ:
Позов задовольнити повністю.
Зобовязати Відкрите акціонерне товариство Комерційний банк «Надра»(04053, м. Київ, вул. Артема, 15, ідентифікаційний код 20025456) відповідно до платіжного доручення №965109316 від 15.01.2009 перерахувати Товариству з обмеженою відповідальністю «В.С.Е.»(04074, м. Київ, вул. Вишгородська, 21, ідентифікаційний код 34717046) на поточний рахунок №260052007707100 в АКІБ «УкрСиббанк»(МФО 351005, ідентифікаційний код 9807750) 178000 (сто сімдесят вісім тисяч) грн.
Стягнути з Відкрите акціонерне товариство Комерційний банк «Надра»(04053, м. Київ, вул. Артема, 15, ідентифікаційний код 20025456) на користь Товариства з обмеженою відповідальністю «В.С.Е.»(04074, м. Київ, вул. Вишгородська, 21, ідентифікаційний код 34717046, п/р 26005207707100 в АКІБ «УкрСиббанк», МФО 351005) 42 (сорок дві) грн. 50 коп. витрат по сплаті державного мита та 118 (сто вісімнадцять) грн. витрат на інформаційно-технічне забезпечення судового процесу.
Видати наказ.
Рішення господарського суду набирає законної сили після закінчення 10-денного строку
з дня його підписання.
СуддяСташків Р.Б.
Повний текст рішення підписано 27.04.2009
http://www.reyestr.court.gov.ua/Review/5623295
http://www.reyestr.court.gov.ua/Review/3937048
Привлечение наличной иностранной валюты осуществляется на основании договора банковского вклада. Почему у Вас принимали наличную иностранную валюту, но грубо нарушали статью 1059 Гражданского кодекса Украины. Было большое желание привлечь наличную иностранную валюту любыми способами? А может быть незаконно завладеть ею?
Транзитный счет позволяет, благодаря Вашему добровольному согласию, не применять ст.1059 ГК Украины.
В данном случае Вы как бы и вкладчик, а по первичным документам - и нет.
http://antiraid.com.ua/forum/index.php?showtopic=6698#entry109299
В Украине c 2005 года была распространена иная форма "финансовой пирамиды": банковские вклады в наличной иностранной валюте и платежи наличной иностранной валютой по псевдовалютным кредитам (они в этой пирамиде рассматриваются как вклады, но беспроцентные).
Почему в Украине проценты по вкладам в иностранной валюте превышали проценты по аналогичным вкаладам, но в стране-эмитенте данной валюты?
Неужели кто-то еще сомневается в существовании данной формы «финансовой пирамиды»?
http://antiraid.com.ua/forum/index.php?showtopic=6111&page=10#entry84133
А если есть «ножки» и в квитанции указано: «Поповнення поточного рахунку»?
Почему же Вы отказываетесь «подарочек» забирать?
http://antiraid.com.ua/forum/index.php?showtopic=2770&page=266#entry76450
А что делать банку? И какое отношение Вы к этому имеете?
Справа № 452/576/14-ц
Р І Ш Е Н Н Я
Іменем України
"13" березня 2014 р. м.Самбір
Самбірський міськрайонний суд Львівської області
у складі: головуючого-судді Кунцік О.С.
при секретарі Макаревич Л.Р.
розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Самборі Львівської області цивільну справу за позовом ПАТ «УкрСиббанк» до ОСОБА_1 про відшкодування завданої матеріальної шкоди,-
В С Т А Н О В И В:
ПАТ «УкрСиббанк» звернувся в суд з позовом до ОСОБА_1 про відшкодування завданої матеріальної шкоди покликаючись на те, вироком Самбірського міськрайонного суду Львівської області від 18.03.2011р. який залишено без змін в частині кримінальної винності ОСОБА_1 ухвалою апеляційного суду Львівської області від 14.02.2012р., ОСОБА_1, яка перебувала у трудових відносинах з АТ «УкрСиббанк» на посаді консультанта фінансового середнього та малого бізнесу відділення №418 А1 «УкрСиббанк», було визнано винною та засуджено за ч.4 ст. 190, ч.1 ст. 200, ч.2 ст. 200 КК України (заволодіння чужим майном шляхом обману чи зловживання довірою (шахрайство), а також одночасно за незаконні дії з документами на переказ платіжними картками та іншими засобами доступу до банківських рахунків) до 5 років позбавлення волі з випробуванням з іспитовим строком на 3 роки та з покладанням обов'язку періодично з'являтись для реєстрації в органи кримінально-виконавчої системи.
Рішенням Дрогобицького міськрайонного суду Львівської області від 08 квітня 2013 року позов ОСОБА_2 до ПАТ «УкрСиббанк», третіх осіб ОСОБА_3, ОСОБА_1 про розірвання договорів банківського вкладу, стягнення відсотків, зобов'язання до вчинення дій та стягнення моральної шкоди задоволено частково та стягнуто в користь ОСОБА_2 з ПАТ «УкрСиббанк» 11581 грн. 60 коп. суми банківського вкладу разом із виплатою процентів, 678, 89 євро банківського вкладу разом із виплатою процентів, 5000 грн. моральної шкоди, 1216 грн. судових витрат.
АТ «УкрСиббанк» виконано рішення Дрогобицького міськрайонного суду Львівської області від 08.04.2013 року за виконавчим листом №1306/8815/2012 від 30.04.2013 року про стягнення з АТ «УкрСиббанк» на користь ОСОБА_2 коштів у сумі : 1)11 581,60 грн. -суми банківського вкладу разом із виплатою процентів по депозитному договору (меморіальний ордер №1 від 06.08.2013 року) ; 2) 678,89 євро -банківського вкладу разом із виплатою процентів по депозитному договору , що дорівнює та еквівалентно 7 193,73 грн. (меморіальний ордер №2 від 06.08.2013 року); 3) 5000 грн. моральної шкоди; 4) 1216,83 грн. судових витрат (платіжне доручення №0009134697 від 06.08.2013 р.), згідно постанови Червонозаводського Відділу державної виконавчої служби Харківського МУЮ від 30.07.2013 та відповідно сплачено банком 06.08.2013 року коштів на загальну суму 24 992 грн. 16 коп.
Відповідно до ч.1, ч.2 ст. 1166 ЦК України, майнова шкода, завдана неправомірними рішеннями, діями чи бездіяльністю особистим немайновим правам фізичної або юридичної особи, а також шкода, завдана майну фізичної або юридичної особи, відшкодовується в повному обсязі особою, яка її завдала. Особа, яка завдала шкоди, звільняється від її відшкодування, якщо вона доведе, що шкоди завдано не з її вини.
Відповідно до ст. 1191 ЦК України, особа, яка відшкодувала шкоду, завдану іншою особою, має право зворотної вимоги (регресу) до винної особи у розмірі виплаченого відшкодування, якщо інший розмір не встановлений законом.
В результаті злочинних дій ОСОБА_1 Публічному акціонерному товариству «УкрСиббанк» спричинено матеріальну шкоду в розмірі 24 992 грн. 16 коп., яка складається із відшкодованих АТ «УкрСиббанк» клієнту банку ОСОБА_2 коштів.
Просить постановити рішення, яким стягнути з ОСОБА_1 на користь Публічного акціонерного товариства «УкрСиббанк» (п/р № 29091000000178, МФО 351005, код ЄДРПОУ-09807750 ) - матеріальну шкоду в розмірі 24 992 грн. 16 коп. (двадцять чотири тисячі дев'ятсот дев'яносто дві гривні шістнадцять копійок) та 249 грн. 92 коп. судового збору.
Представник ПАТ «УкрСиббанк» в судовому засіданні позов підтримав, просить задоволити.
Відповідачка позов визнала повністю, згідна відшкодувати ПАТ «УкрСиббанк» - 24992 грн. 16 коп.
Заслухавши пояснення представника позивача, відповідачку, дослідивши матеріали справи, суд вважає, що позов підлягає задоволенню із слідуючих підстав.
Судом встановлено, що згідно вироку Самбірського міськрайонного суду Львівської області Львівської області від 18.03.2011 р. ОСОБА_1 засуджено за ч.4 ст.190, ч.1, 2 ст.200, 70, 75, 76 КК України до 5 років позбавлення волі і звільнено від відбування покарання з випробовуванням з іспитовим строком на 3 (три) роки.
Рішенням Дрогобицького міськрайонного суду Львівської області від 08 квітня 2013 року позов ОСОБА_2 до ПАТ «УкрСиббанк», третіх осіб ОСОБА_3, ОСОБА_1 про розірвання договорів банківського вкладу, стягнення відсотків, зобов'язання до вчинення дій та стягнення моральної шкоди задоволено частково та стягнуто в користь ОСОБА_2 з ПАТ «УкрСиббанк» 11581 грн. 60 коп. суми банківського вкладу разом із виплатою процентів, 678, 89 євро банківського вкладу разом із виплатою процентів, 5000 грн. моральної шкоди, 1216 грн. судових витрат.
АТ «УкрСиббанк» виконано рішення Дрогобицького міськрайонного суду Львівської області від 08.04.2013 року за виконавчим листом №1306/8815/2012 від 30.04.2013 року про стягнення з АТ «УкрСиббанк» на користь ОСОБА_2 коштів у сумі : 1)11 581,60 грн. -суми банківського вкладу разом із виплатою процентів по депозитному договору (меморіальний ордер №1 від 06.08.2013 року) ; 2) 678,89 євро -банківського вкладу разом із виплатою процентів по депозитному договору, що дорівнює та еквівалентно 7 193,73 грн. (меморіальний ордер №2 від 06.08.2013 року); 3) 5000 грн. моральної шкоди; 4) 1216,83 грн. судових витрат (платіжне доручення №0009134697 від 06.08.2013 р.), згідно постанови Червонозаводського Відділу державної виконавчої служби Харківського МУЮ від 30.07.2013 та сплачено банком 06.08.2013 року коштів на загальну суму 24 992 грн. 16 коп., що стверджується меморіальними ордерами та платіжним дорученням від 06 серпня 2013 року.
Відповідно до ч.1, ч.2 ст. 1166 ЦК України, майнова шкода, завдана неправомірними рішеннями, діями чи бездіяльністю особистим немайновим правам фізичної або юридичної особи, а також шкода, завдана майну фізичної або юридичної особи, відшкодовується в повному обсязі особою, яка її завдала. Особа, яка завдала шкоди, звільняється від її відшкодування, якщо вона доведе, що шкоди завдано не з її вини.
Відповідно до ст. 1191 ЦК України, особа, яка відшкодувала шкоду, завдану іншою особою, має право зворотної вимоги (регресу) до винної особи у розмірі виплаченого відшкодування, якщо інший розмір не встановлений законом.
За таких обставин, суд вважає, що позов слід задоволити.
Судові витрати слід стягнути з відповідача у відповідності до ст.88 ЦПК України.
Керуючись ст. ст. 10, 60, 209, 212 - 215 ЦПК України, суд,
В И Р І Ш И В:
Позов ПАТ «УкрСиббанк» задоволити.
Стягнути з ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, яка проживає в АДРЕСА_1 на користь Публічного акціонерного овариства «УкрСиббанк» (п/р № 29091000000178, МФО 351005, код ЄДРПОУ-09807750 ) - атеріальну шкоду в розмірі 24 992 грн. 16 коп. (двадцять чотири тисячі дев'ятсот дев'яносто дві гривні шістнадцять копійок).
Стягнути з ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, яка проживає в АДРЕСА_1 на користь Публічного акціонерного товариства «УкрСиббанк» (п/р № 29091000000178, МФО 351005, код ЄДРПОУ-09807750 ) - 249 грн. 92 коп. судового збору.
На рішення суду може бути подана апеляційна скарга до апеляційного суду Львівської області через Самбірський міськрайонний суд на протязі десяти днів з моменту проголошення рішення.
Суддя підпис
Згідно з оригіналом.
Суддя О.С.Кунцік
http://www.reyestr.court.gov.ua/Review/37702093
http://www.reyestr.court.gov.ua/Review/21572808
http://www.reyestr.court.gov.ua/Review/16880545
Стаття 18. Запобігання легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом
Фінансовим установам під час здійснення (надання) фінансових послуг забороняється вступати в договірні відносини з анонімними особами, відкривати та вести анонімні (номерні) рахунки.
…
Не задумывались ли Вы над тем, что выдача клиенту недействительного заявления на выдачу налички или недействительного заявления на перевод налички (второй экземпляр - квитанция, которая остается у заемщика) является предикатным преступлением, т.е. преступлением предшествующим отмыванию денег в соответствии со статьей 209 УК Украины?
Не является ли это фактом сокрытия и маскирования незаконного происхождения наличной иностранной валюты под видом выдачи "валютного" кредита и уплаты процентов за "валютный" кредит.
Вы хотите в этом участвовать?
Вы соучастник или потерпевший?
….
Пирамида - выплата процентов по валютным вкладам, которые не были учтены в кассе, за счет неучтенных платежей по псевдовалютным кредитам. Не являются ли данные платежи аналогичными вкладами, если реально валютный кредит не выдавался?
…
Когда Вы поймете, что все недобросовестные банки по валютным кредитам до сих пор остаются должниками в обязательстве по выдаче кредита наличной иностранной валютой, то с легкостью выйдете из "финансовой пирамиды" (вклады в иностранной валюте) и увидите ее. Вы не сможете увидеть реальные масштабы данной "финансовой пирамиды" до тех пор, пока находитесь в ней (заметьте, добровольно).
Кто внимательно рассматривал обязательство в кредитном договоре по выдаче кредита в иностранной валюте: банк - должник, а заемщик - кредитор?
И почему Вы до сих пор кредитор, а не должник по кредиту в иностранной валюте?
…
Пример.
Автокредит в иностранной валюте (все в Украине).
1. Справка с автосалона подтверждает, что из банка денежные средства были перечислены со счета №2902 (его нет в кредитном договоре) путем перечисления безналичной гривны.
2. Банк в письменной форме не заключил с клиентом кредитный договор о перечислении безналичной гривны на автосалон.
3. Банк имеет право подать иск о применении правовых последствий недействительности ничтожного кредитного договора на сумму безналичной гривны, которая была перечислена на автосалон. И обязательно такой иск будет подавать.
4. Клиент взыскивает с банка иностранную валюту, которую он безосновательно получал.
5. А кредитный договор в иностранной валюте клиент просто расторгает по ст.611 ГК Украины, т.к. банк его не исполнил и не собирался исполнять. И главное – не имел право исполнять.
Такие аргументы в конце 2004 года предоставляли юристы банков экономистам, которые разрабатывали в кредитных отделах "договорные схемы" ВАЛЮТНОГО КРЕДИТОВАНИЯ.
http://antiraid.com.ua/forum/index.php?showtopic=5058&page=63#entry84406
Спасибо за комментарий Но я в бухгалтерских , а тем более банковских делах вообще не понимаю. Я по натуре технарь Можно попроще ? Просто все эти свифты и лоуны надо представить так в суде , что бы суд чуток тоже догнал о чём идет речь.
…
Вы владелец своего банковского счета.
Если вы технарь, то можно и попроще. Прежде чем искать поломку в топливном насосе высокого давления (кредитный договор), необходимо проверить наличие дизельного топлива в баке, и топливопровод (банковский счет).
Вы подаете иск о нарушенных правах владельца банковского счета, и в дальнейшем вернетесь к пересмотру дела по кредитному договору.
http://antiraid.com.ua/forum/index.php?showtopic=6371#entry90965
И Вы до сих пор хотите в этом участвовать (соучастие) или прикрывать их деятельность?
Что Вы сейчас просите?
Вы просите одобрить Вас в Вашем желании: “Я доллары США взяла из “теневой экономики”, но не хочу платить налоги, которых нет и не может быть.”
Так платить налоги или нет?
ЗАКОН УКРАЇНИ
Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо запобігання негативному впливу на стабільність банківської системи
Верховна Рада України постановляє:
I. Внести зміни до таких законодавчих актів України:
1. У абзаці другому частини першої статті 166-5 Кодексу України про адміністративні правопорушення (Відомості Верховної Ради Української РСР, 1984 р., додаток до № 51, ст. 1122) слова "п’ятдесяти до ста" замінити словами "ста до тисячі".
2. У Законі України "Про Національний банк України" (Відомості Верховної Ради України, 1999 р., № 29, ст. 238 із наступними змінами):
…
7) у частині першій статті 73:
…
г) доповнити пунктом 11-1 такого змісту:
"11-1) позбавлення генеральної ліцензії на здійснення валютних операцій";
8) у частині першій статті 75:
а) пункти 1, 2 і 4 викласти в такій редакції:
…
2) банк не виконав вимогу вкладника або іншого кредитора, строк якої настав п’ять і більше робочих днів тому, та/або встановлено факти невідображення в бухгалтерському обліку документів клієнтів банку, що не виконані у строк з вини банку";
…
9) у статті 76:
а) частину першу доповнити пунктом 4 такого змісту:
"4) одноразове грубе або систематичне порушення банком законодавства у сфері готівкового обігу, запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму, що створює загрозу інтересам вкладників чи інших кредиторів банку";
…
II. Прикінцеві та перехідні положення
1. Цей Закон набирає чинності з дня, наступного за днем його опублікування.
2. До приведення у відповідність із цим Законом законодавчі та інші нормативні акти застосовуються у частині, що не суперечить цьому Закону.
3. Банки, утворені до набрання чинності цим Законом, зобов’язані протягом десяти років з дня набрання ним чинності привести розмір статутного капіталу у відповідність із вимогами цього Закону.
4. Кабінету Міністрів України у тримісячний строк з дня набрання чинності цим Законом:
привести свої нормативно-правові акти у відповідність із цим Законом;
забезпечити приведення актів міністерств, інших центральних органів виконавчої влади у відповідність із цим Законом;
ініціювати внесення змін до законодавчих актів з метою приведення у відповідність із цим Законом.
5. Національному банку України, Фонду гарантування вкладів фізичних осіб у тримісячний строк з дня набрання чинності цим Законом розробити нормативно-правові акти, необхідні для реалізації цього Закону, та привести свої нормативно-правові акти у відповідність із цим Законом.
6. Національному банку України у місячний строк з дня набрання чинності цим Законом розробити поетапний (протягом десяти років) план приведення статутного капіталу банків у відповідність із вимогами цього Закону.
Президент України
П.ПОРОШЕНКО
м. Київ
4 липня 2014 року
№ 1586-VII
http://antiraid.com.ua/forum/index.php?showtopic=6831&page=3#entry112776
Если банк не выполнил Ваше платежное поручение в иностранной валюте, Вы вкладчик или кредитор банка?
-
Расследование ещё не начато, а приговор уже вынесен... Весьма подозрительная суета...
Между тем...
"В ракетах, созданных для поражения воздушных целей, применяется специальная, характерная только для них боеголовка. Она представляет собой этакий пучок заостренных стержней, иногда сваренных между собой. За установленным пучком стержней установлен вышибной заряд - это и есть "осколочно-стержневая боевая часть". В момент максимального подлета к цели, в БЧ производится подрыв вышибного заряда, и этот пучок стержней устремляется к цели. При попадании, такой стержень на одной только кинетике способен пробить самолет насквозь почти в любой плоскости, при этом разрушая внутреннюю структуру летательного аппарата, разнося вдребезги бортовое оборудование. Кинетика стержня такова, что он может пер*бить надвое даже титановый лонжерон. У такой БЧ есть и еще одно преимущество - ракете не требуется абсолютная точность - она подрывается до контакта с целью, и стержни разлетаются в направлении самолета конусом. Даже если непосредственно в цель попадет 2-3% этих стержней, самолет обречен: стоит сделать летящему на околозвуковой скорости самолету дырку в крыле или фюзеляже, просто пробить обшивку, так чудовищным набегающим воздушным потоком поврежденное крыло разрушится до самого лонжерона меньше чем за минуту. Если таких дырок образуется с десяток - там уже вообще ловить будет нечего.
Но главное не в этом. Осколочно-стержневые БЧ в основном применяются на ракетах воздух-воздух благодаря компактности. В ПВО предпочитают использовать ОФ БЧ (осколочно-фугасные), поскольку она в ряде случаев эфективнее осколочно-стержневой. На фотографии мы видим повреждения обшивки, характерные именно для осколочно-стержневой БЧ, осколочно-фугасные выглядят иначе. А это значит, что никакой Бук этот самолет не сбивал. Мы имеем дело или с попаданием авиационых ракет Р-27 Топор, или Р-73,, и которыми можно укомплектовать МиГ-29 и Су-27."
Взрыв осколочно-фугасного 60 килограммого заряда Бука превращает самолёт в решето пробитое облаком осколков. Подобные повреждения были у сбитого над Чёрным морем Ту 154.
Баки Боенга сбитого на Украине были полные. При поражении фугаом Бука высока вероятность превращения самолёта в огненый шар. Я лично склоняюсь к мнению, что самолёт был поражён в двигатель ракетой воздух-воздух или был растрелян из пушки ГШ-30-1 самолёта Су-27 или МиГ-29...
В любом случае, до оглашения результатов расследования, все обвинения напоминают крики "Держи вора."
Dochter Poetin woont in penthouse in Voorschoten
Bewerkt door: Willeke Tersteeg
8-4-13 - 13:11 bron: Leidsch Dagblad
В Москве обеспокоены безопасностью путинской дочери после публикаций в СМИ
Время публикации: 9 апреля 2013 г., 12:47
…
По случайности этот район называется «Крымским» (Krimwijk). Местные жители сказали, что пара имеет еще одну или две квартиры в том же доме для ложи и телохранителей.
…
Русский министр иностранных дел Сергей Лавров заявил по русской радиостанции «Эхо Москвы»:
«Голландская средства массовой информации подвергают опасности жизнь не только своих собственных граждан, но также членов семьи главы дружественного государства. Таким образом, они наносят серьезный ущерб интересам дружественного государства’.’
Раньше то, что Мария живет в районе «Кримвайк» Ворсхотена, было известно только в узких кругах. Некоторые жители гордятся знаменитым соседством, а другие обеспокоены возможными проблемами. Другие опасаются служб безопасности, слежки или даже похищения или нападения. Некоторые хотели бы, что секрет сохранился, другие чувствуют себя неловко из-за этой тайны.
http://www.kavkazcenter.com/russ/content/2013/04/09/97296.shtml
Совпадения названий станций с городом в Украине и событиями 9 мая случайны?
А может это предупреждение христианам?
Кто-то уже явно играется с флажками на проволоке, для того чтобы поссорить между собой христиан Украины и России.
http://antiraid.com.ua/forum/index.php?showtopic=6790&page=71#entry113303
ГРУ - секретное оружие Путина
12.07.2014 10:56
В лихом российском ведомстве военной разведки полно убийц, торговцев оружием и бандитов. И то, что оно совершило на Украине, это лишь начало. Об этом отмечает Марк Галеотти в "Foreign Policy" (США).
http://novorossy.ru/articles/news_post/gru---sekretnoe-oruzhie-putina
Русские спецслужбы – это убийцы и бандиты. Украина только начало
Время публикации: 16 июля 2014 г., 23:20
…
Возрождение ГРУ показывает также, что доктрина «нелинейной войны» не просто импровизированный ответ на особую ситуацию в Украине. Именно так Москва планирует продвигать свои интересы в современном мире. Остальной мир этого сейчас еще не осознает, несмотря на то, что начальник генерального штаба ВС России Валерий Герасимов четко выразил эту точку зрения в малоизвестном русском военном журнале в прошлом году.
Он писал, что новый способ ведения войны предполагает «широкое использование политических, экономических, информационных, гуманитарных и других невоенных мер … дополненных военными средствами скрытого характера», не в последнюю очередь благодаря применению частей специального назначения.
В конфликтах такого типа участвовать шпионы, диверсанты, хакеры, полезные идиоты и наемники — те агенты и сотрудники, которыми располагает ГРУ. Даже после вывода большинства частей специального назначения из прямого подчинения ГРУ, спецслужба до сих пор имеет элитные подразделения специального назначения, подготовленные для убийств, диверсий и дезориентации врага, как это демонстрирует конфликт в Украине.
http://www.kavkazcenter.com/russ/content/2014/07/16/105543.shtml
"Эксклюзивный документальный фильм телеканала «Звезда» о крушении Boeing 777"
http://www.youtube.com/watch?v=URwNGoUNVls#t=267
! 3:50 - 3:54
Если Министр юстиции Украины Виталий Ярёма, то всему остальному можно верить в этом фильме?
-
Ага.... Ясно. Короче говоря путин решил уничтожить(расчистить) народ на донбассе? И вы хотите, что бы я этому поверил?
Но Вы же верите в 125 % годовых в валюте по своему инвестиционному проекту?
«Здравствуйте Уважаемые инвесторы! Предлагаю Вам свой проект для инвестиций!
Я занимаюсь «выкупом» недвижимости с целью дальнейшей «перепродажи». Получая информацию из «первых рук» и имея опыт работы на рынке недвижимости более 5 лет, я выкупаю дома и квартиры по цене ниже рыночной. Кроме того покупателям, которые обращаются в агентство, выкупленные объекты предлагаются приоритетно, что ускоряет их продажу, + агентство гарантированно получает свой процент с продажи.
Инвестиции: От 5 – до 8 % в месяц.
Дата открытия: Октябрь 2012
Планы:
C выплатой процентов в конце каждого месяца:
1 мес. – 5 % в месяц
3 мес. – 6 % в месяц
6 мес. – 7 % в месяц. Только для вкладов более 1000 USD.
1 год. – 8 % в месяц. Внимание! Только для вкладов более 2000 USD.
C выплатой процентов в конце срока:
3 мес. - +22,5% к вкладу
6 мес. - +50% к вкладу. Внимание! Только для вкладов более 1000 USD.
1 год. - +125% к вкладу. Внимание! Только для вкладов более 2000 USD.
Порядок приема инвестиций:
1.Если Вы изъявили желание инвестировать в проект, то первое что Вы должны сделать – это связаться со мной для уточнения вопроса: «Принимаю ли я в данный момент инвестиции или нет?». В сообщении напишите какую сумму желаете вложить в проект и на какой срок
Формат сообщения:
Ваши контакты: Ваш ник, E-mail, Skype, телефон в международном формате, другие средства связи…
Сумма желаемого инвестирования.
Сумма гарантийного взноса (5% от основной суммы)
Срок инвестирования
2. В случае положительного ответа Вы должны внести 5 процентов от суммы Ваших инвестиций. Тем самым Вы принимаете на себя обязанность внести полную сумму в необходимый момент(то есть когда будет выкупаться недвижимость) на срок выбранный Вами по плану. На эти 5% будет начисляться процент из расчета выбранного Вами плана. Поскольку агентству Ваши деньги приносят прибыль только в результате проведения операций на рынке недвижимости, то нет смысла сразу принимать всю сумму.
3. При необходимости проведения операций я с Вами связываюсь по контактам указанным Вами в Вашем сообщении об инвестировании. Вам будет предложено внести оставшуюся сумму или ее часть(в зависимости от обстоятельств сделки проводимой агентством). В случае вашего отказа, гарантийный взнос Вам не возвращается. После поступления полной суммы начисление процентов производится на всю сумму по плану выбранному Вами при внесении гарантийного взноса.
Общие условия:
Начисление процентов начинается со следующего дня после поступления средств.
В случае если инвестор, который уже имеет действующий вклад, примет решение о реинвестировании на срок 3 и более месяцев, он имеет право подать заявку о таком реинвестировании в срок 3 рабочих дня до окончания срока действия вклада, в таком случае будет начислен 1 бонусный процент на сумму вклада единоразово.
Инвестор имеет право досрочно забрать гарантийный взнос, уплатив 50% от суммы гарантийного взноса.
Инвестор не имеет права требовать досрочного возврата вклада.
Я имею право досрочно отказаться от принятого вклада, вернув сумму депозита + % за фактическое пользование займом.
Я отвечаю перед инвестором, только недвижимостью выкупленной на средства инвесторов и не отвечаю недвижимостью выкупленной на свои средства и средства инвесторов не с форума.
Пример: Вы решили инвестировать сумму 2000 у.е. по плану +125% за год.
Вы пишите мне сообщение об инвестировании.
Если я даю положительный ответ, то Вы вносите 5% от основной суммы, т.е. 100 у.е.
На эти 5% начинает начисляться процент из расчета +125 в год.
Если я в течении года не воспользуюсь полной суммой, то в конце года Вам будет выплачено 225 у.е. (т.е. 100 у.е. Ваш гарантийный взнос + 125 у.е. проценты).
Если мне придется воспользоваться полной суммой и Вы исполняя свои обязанности вносите ее в полном объеме. Например: Вы гарантировали инвестирование в январе внеся 100 у.е., а основная сумма потребовалась в феврале. В случае возврата в конце года процент будет начисляться следующим образом: на Ваши 100 и 1900 у.е. будет начисляться процент в размере +125% в год со дня поступления средств в мое распоряжение на каждую сумму в отдельности. Т.е. на 100 у.е. Вы получите +125 у.е. = 225 у.е. + 1900 у.е. + 2179,80 у.е. процент за пользование основной суммой за 11 месяцев. Всего 4404,80 у.е.
Направления использования заемных средств:
1.Операции по выкупу «срочной» недвижимости.
2.Кредитование под залог недвижимости.
Гарантии:
В случае чего, всегда есть недвижимость выкупленная за счет инвестора, которую можно продать и вернуть деньги инвестору. Отчеты о выкупаемой недвижимости предоставляются инвестору сразу после выкупа.
Платежные системы:
1. Переводы Visa to Visa.
2. PrivatMoney
3. «Золотая Корона»
4. Международные платежи SWIFT
5. Ваши предложения...»
Дмитрий Валерьевич, Вам удается реализовывать Ваш проект на территории т.н. «ДНР»?
А не похож ли он на проект «МММ»?
Как Вы собираетесь завершать свой проект, когда Ваша «финансовая пирамида» рухнет?
Будете объявлять очередную республику?
Наемников какого государства Вы будете звать на помощь?
Для чего Вы их будете приглашать?
Для мирных разговоров по урегулированию споров с обманутыми инвесторами?
Некоторые так и поступали, но не думали, что это приведет к убийству жителей Донбасса.
Денис Пушилин ушел в отставку
http://lifenews.ru/news/136898
Если кого-то будете просить о помощи при крушении Вашей «финансовой пирамиды», то данный вариант уже не рассматривайте …
-
Давайте объективно.
Киев давным давно закон не уважает..... Армию применяет в нарушении ст17,27 конституции... частные армии (что тоже незаконно само их существование) задействует в АТО.... Кто расследовал стрельбу на майдане, мы видимо при этой власти так и не узнаем, ведь это они и пришли к ней через "вооруженный переворот".... Вот так вот просто и безнаказанно по 1000 людей каждый день в Донецкой и Луганской областях убивают..... Армия градом по городам шмаляет... Куда она шмаляет? Они и сами не знаю - просто истребляют сепаратистов безнаказанно.... Тут ведь все сепаратисты! Сепаратиста убивать можно без суда и следствия - сепаратист, не человек! И авиаудары можно наносить по центру города Луганск, а потом цинично рассказывать о кондиционере.... И все это сопровождается неприкрытым грабежем страны, повышением налогов, инфляцией, спонсированием убийств и т.д.
Думаете при всей этой безнаказанности - когда десятки тысяч убитых и никто не привлечен к ответственности будет какие либо расследования? Эта "власть однодневка" и они это знают, по этому и ведут себя так.
Встреча с членами Священного синода и представителями поместных православных церквей
18 июля 2014 года, 16:30 Сергиев Посад
В день памяти преподобного Сергия Радонежского в Троице-Сергиевой лавре состоялась встреча Владимира Путина с членами Священного синода Русской православной церкви и главами делегаций поместных православных церквей, участвующих в праздновании 700-летия святого.
…
В.ПУТИН: Я, со своей стороны, хотел бы пожелать Вам успехов в Вашем служении. Вы несёте свою службу, свой крест в уникальном месте, в колыбели христианства, и в таком месте на планете, которое постоянно, к сожалению, в течение очень многих лет лихорадит от различных конфликтов. И сейчас опять, мы видим, там развивается этот конфликт, имеет место кровопролитие, человеческие жертвы.
Мы с тревогой следим за тем, что там происходит. Но я уверен, что присутствие православной церкви там должно и будет играть положительную роль для примирения всех враждующих сторон. В конце концов, все приходят к миру. Важно только, чтобы дорога эта к миру была как можно короче, и на пути к миру не было большого количества жертв.
Мы также с большой тревогой и скорбью следим за тем, что происходит на Украине, на востоке Украины. Это ужасно, это трагедия. Тоже исходим из того, что на земле Украины как можно быстрее должен восторжествовать мир, должны как можно быстрее быть установлены прямые контакты между всеми противоборствующими сторонами и все стороны конфликта немедленно должны прекратить боевые действия и перейти к мирным переговорам.
Я думаю, что все мы должны к этому стремиться, а Патриарха буду просить внести свой посильный вклад в это умиротворение.
ПАТРИАРХ КИРИЛЛ: Благодарю Вас, Владимир Владимирович.
Мы молимся об Украине, для нас это большая скорбь. На каждой воскресной и праздничной литургии мы совершаем особую молитву о мире на Украине.
Мы называем это междоусобной бранью, то есть та самая междоусобица, которая имела место и в глубокой древности. Но сегодня она очень усугублена целым рядом внешних обстоятельств, о которых многие из нас знают.
Молимся, чтобы Господь примирил народ Украины, чтобы воцарился мир и справедливость и чтобы каждый человек, живущий на Украине, чувствовал себя дома, на родине, чтобы он не подвергался никаким дискриминациям ни по религиозному, ни по конфессиональному признаку, ни в связи с его политическим или даже философским выбором.
Современное государство обязано предоставлять возможность каждому человеку проявлять себя в соответствии с его совестью. В этом и заключается свобода совести. Дай Бог, чтобы всё это имело место на Украине.
В.ПУТИН: Вы знаете, что мы находимся в контакте с Президентом Украины Петром Алексеевичем Порошенко. Я надеюсь, что ему удастся предложить всему народу Украины, всем людям, где бы они ни проживали, такой вариант развития ситуации, такой способ обеспечения их законных прав и интересов, который привёл бы к окончательному, полному и долгосрочному миру на этой земле.
http://www.kremlin.ru/news/46247
Уважаемый, Костиков Дмитрий Валерьевич, почему Путин В.В. не видит в Украине «власть однодневку», а Вы видите?
Вы в 29 лет уже владеете большей информацией, чем Путин В.В.?
-
2
-
-
Я не понимаю почему так всем всё понятно? вчера на сайте CNN было сообщение, что он пропал с радаров в районе кременчуга, тогда при чем тут ракеты?
версия ракеты выгодна абсолютно всем: украина скажет, что это террористы, террористы скажут, что это украина, русские уже сказали, что всему виной беспорядок в стране и не важно, кто стрелял, малазийцам не придется признавать, что у них неисправные самолеты летают, сша и европа тоже найдут как этой версией проманипулировать.
я ничего не утверждаю, все вполне возможно, но в сегодняшнем мире говорить, что что-то точно известно и понятно...
http://www.youtube.com/watch?v=1a9lVBBZSjo#t=35
Совпадения названий станций с городом в Украине и событиями 9 мая случайны?
А может это предупреждение христианам?
http://antiraid.com.ua/forum/index.php?showtopic=6790&page=71#entry113323
-
Обращение к судьям ВСУ по этому решению можно прочитать здесь: http://antiraid.com.ua/forum/index.php?showtopic=6854
ВИСТУП Голови Верховного Суду України Ярослава Романюка на засіданні круглого столу щодо впливу реформи судової влади України на забезпечення єдності судової практики
09.07.2014
…
Насамперед, невідповідність рішення суду обов’язковому правовому висновку Верховного Суду України повинна вже сама по собі бути підставою для оскарження цього рішення чи то в апеляційному, чи у касаційному порядку. Верховний Суд України повинен розглянути одну справу в певному спорі та зробити правовий висновок, а судова система зобов’язана відреагувати на цей висновок і внутрішніми механізмами спрямувати судову практику в те русло, яке визначив Верховний Суд України. Невиправдано, щоб Верховний Суд України, найвища судова установа держави, був переобтяжений розглядом справ-клонів, абсолютно однотипних, вкотре висловлюючись щодо одного й того самого обов’язкового правового висновку.
…
ЗАКОН УКРАЇНИ
Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо запобігання негативному впливу на стабільність банківської системи
http://antiraid.com.ua/forum/index.php?showtopic=6575&page=11#entry112772
До № 4938 від 27.05.2014
Народні депутати України
О.М. Риженков, С.В. Мартиняк, І.Г.Фурсін,
О.Й.Єдін, Л.М.Клімов та інші.
ВИСНОВОК
на проект Закону України «Про внесення змін
до деяких законів України щодо упередження (мінімізації)
негативного впливу на стабільність банківської системи
…
У законопроекті також пропонується включити до переліку заходів впливу Національного банку України «позбавлення генеральної ліцензії на здійснення валютних операцій» відповідного банку. Звертаємо увагу на те, що така пропозиція вже врегульована чинною нормою п. 2 ч. 2 статті 44 Закону України «Про Національний банк України», згідно з якою до компетенції Національного банку у сфері валютного регулювання та контролю належить «видача та відкликання ліцензій, здійснення контролю, у тому числі шляхом здійснення планових і позапланових перевірок, за діяльністю банків, юридичних та фізичних осіб (резидентів та нерезидентів), які отримали ліцензію Національного банку на здійснення валютних операцій, в частині дотримання ними валютного законодавства».
7. Зміст пропозиції, згідно з якою Національний банк України зобов’язаний прийняти рішення про віднесення банку до категорії проблемних, якщо «встановлено факти невідображення в бухгалтерському обліку документів клієнтів банку, що не виконані в строк з вини банку», є складним для сприйняття, тож відповідне положення потребує уточнення.
…
10. Потребує додаткового уточнення пропозиція законопроекту, згідно з якою Національний банк України зобов’язаний прийняти рішення про віднесення банку до категорії неплатоспроможних у разі, якщо мало місце «однократне грубе або систематичне порушення банком законодавства у сфері валютного регулювання, готівкового обігу, запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму, що створює загрозу інтересам вкладників чи інших кредиторів банку». Зокрема, доцільно визначити, в чому саме полягає «однократне грубе або систематичне порушення банком законодавства…», оскільки в запропонованому вигляді законодавча норма трактуватиметься неоднозначно. Відсутність чіткого визначення таких вимог призведе до суб’єктивізму при прийнятті рішення про віднесення банку до категорії неплатоспроможних з відповідними наслідками (новий п. 4 ч. 1 ст. 76 Закону).
http://w1.c1.rada.gov.ua/pls/zweb2/webproc4_1?pf3511=51112
Закон України
Про банки і банківську діяльність
Верховна Рада України; Закон від 07.12.2000 № 2121-III
…
Глава 14
ІНСПЕКЦІЙНІ ПЕРЕВІРКИ БАНКІВ
…
Стаття 73. Заходи впливу
У разі порушення банками або іншими особами, які можуть бути об’єктом перевірки Національного банку України відповідно до цього Закону, банківського законодавства, нормативно-правових актів Національного банку України, його вимог, встановлених відповідно
до статті 66 цього Закону, або здійснення ризикової діяльності, яка загрожує інтересам вкладників чи інших кредиторів банку, застосування іноземними державами або міждержавними об’єднаннями або міжнародними організаціями санкцій до банків чи власників
істотної участі у банках, що становлять загрозу інтересам вкладників чи інших кредиторів банку та/або стабільності банківської системи, Національний банк України адекватно вчиненому
порушенню або рівню такої загрози має право застосувати заходи впливу, до яких належать: { Абзац перший частини першої статті 73 із змінами, внесеними згідно із Законом N 3024-VI ( 3024-17 ) від 15.02.2011; в редакції Закону N 4452-VI ( 4452-17 ) від 23.02.2012; із змінами, внесеними згідно із Законом N 1586-VII ( 1586-18 ) від 04.07.2014 }
…
11-1) позбавлення генеральної ліцензії на здійснення валютних операцій;
{ Частину першу статті 73 доповнено пунктом 11-1 згідно із Законом N 1586-VII ( 1586-18 ) від 04.07.2014 }
…
Розділ V
ПРОБЛЕМНИЙ ТА НЕПЛАТОСПРОМОЖНИЙ БАНК.
ЛІКВІДАЦІЯ БАНКУ
Глава 15
КРИТЕРІЇ ВІДНЕСЕННЯ БАНКУ ДО ПРОБЛЕМНИХ
ТА НЕПЛАТОСПРОМОЖНИХ
Стаття 75. Віднесення банку до категорії проблемних
Національний банк України зобов’язаний прийняти рішення про віднесення банку до категорії проблемних за умови його відповідності хоча б одному з таких критеріїв:
…
2) банк не виконав вимогу вкладника або іншого кредитора, строк якої настав п’ять і більше робочих днів тому, та/або встановлено факти невідображення в бухгалтерському обліку документів клієнтів банку, що не виконані у строк з вини банку;
{ Пункт 2 частини першої статті 75 в редакції Закону N 1586-VII ( 1586-18 ) від 04.07.2014 }
…
Стаття 76. Віднесення банку до категорії неплатоспроможних
Національний банк України зобов’язаний прийняти рішення про віднесення банку до категорії неплатоспроможних у разі:
…
4) одноразове грубе або систематичне порушення банком законодавства у сфері готівкового обігу, запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму, що створює загрозу інтересам вкладників чи інших кредиторів банку.
{ Частину першу статті 76 доповнено пунктом 4 згідно із Законом N 1586-VII ( 1586-18 ) від 04.07.2014 }
http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/2121-14/parao1089#o1089
Ледник начнет таять только тогда, когда "заемщики" по псевдовалютным кредитам поймут, что они не заемщики по кредитам в иностранной валюте, а вкладчики по валютным вкладам.
http://antiraid.com.ua/forum/index.php?showtopic=6575&page=11#entry112569
Обратите особое внимание на постановление Верховного суда Украины №3-659к08 от 11.03.2008 о незаключенном договоре.
Да, кредит в гривнах это лирика. Вы правы.
Только реальность в том, что Вам кредит в долларах США выдали из «черной кассы», т.е. из неучтенных вкладов.
Вашего кредита в долларах США реально нет в бухгалтерском учете и финансовой отчетности банка.
Его легализация впервые произошла после принятия решения судов. А до этого его не было. Просто не было. А Вы это не проверили и не проверяете до сих пор.
Вам банк дает документы, а Вы не знаете что это за документы. А может они фальшивые?
http://antiraid.com.ua/forum/index.php?showtopic=6831&page=3#entry112776
Законодатели существование банков-конвертационных центров уже признали, а признают ли это судьи?
И как скоро?
-
1
-
-
Существуют такое понятие как нижний и верхний концентрационные пределы распространения пламени.
Говоря на простом языке, это условные точки концентрации вещества, дойдя до которых возможна вспышка без последующего горения, возможно устойчивое горение, а возможен даже взрыв.
Т.е. взрыв это будет или горение зависят от концентрации самого вещества.
Но какая бы не была концентрация этого вещества никогда не произойдет ничего страшного, если не будет влияния извне, если не будут созданы дополнительные условия, например, не будет наличия окислительной среды, и в большинстве своем, источника воспламенения.
Грубо говоря, если научить человека дышать парами бензина и закрыть множество людей в замкнутом пространстве, полном этих самых паров в очень сильной концентрации, то ничего страшного не произойдет. Можно будет и неделю, и год, и 10 лет так жить и ничего не взорвется.
К чему это я?
В большинстве своем для любого взрыва и устойчивого горения нужно влияние извне. Нужен условный поджигатель, который будет находиться снаружи этого условного дома (помещения). Ну какой более менее понимающий человек умышленно будет поджигать спичку, находясь в таком помещении?
Так вот , также само и в обществе.
Так же само произошло и в Украине.
Пожаро взрывоопасная среда в Украине существовала всегда, я приводил уже видео с идеей "Русского мира" еще задолго до этих событий.
Пока условный поджигатель был внутри этого помещения (страны) и был угоден самому главному поджигателю, который всегда был снаружи, никто ничего не поджигал. Условия для взрыва и горения существовали, но они не были полными для завершения этой химической реакции. Т.к. когда условный поджигатель внутри никто не будет этим заниматься, ведь он тоже пострадает от этого, находясь там внутри.
А когда он вышел наружу, тогда он уже заинтересован во взрыве и пожаре. И главного поджигателя, который всегда был снаружи, уже ничего не сдерживает.
Вот такая вот химия и физика...
http://www.youtube.com/watch?v=Hxl8MzK_HQ4
Названа причина аварии в метро
…
Напомним, что во вторник на перегоне "Парк Победы" — "Славянский бульвар" после резкой остановки поезда три вагона сошли с рельсов. По последним данным, погибли 22 человека, в больницах находятся 129 человек, состояние 42 пострадавших медики оценивают как тяжелое.
http://www.utro.ru/articles/2014/07/16/1204296.shtml
Профсоюз: мастер в метро не мог намеренно закрепить стрелку проволокой
Совпадения названий станций с городом в Украине и событиями 9 мая случайны?
А может это предупреждение христианам?
Кто-то уже явно играется с флажками на проволоке, для того чтобы поссорить между собой христиан Украины и России.
Депутат Госдумы предлагает сменить флаг России на чёрно-жёлто-белый имперский штандарт
С такой инициативой выступил член высшего совета ЛДПР Михаил Дегтярёв.
16.07.2014
…
– Под имперским флагом мы одерживали блистательные победы, он способен и сегодня объединить всех граждан России. Современный триколор, который вернул в суматохе Борис Ельцин, с народом не обсуждался, никаких исследований не проводилось, – пояснил Дегтярёв. – Мы говорим: России 1152 года, а не 23 года, символы государства должны олицетворять её великую историю и великое будущее, духовное здоровье определяет материальное благополучие, а не наоборот.
…
Герольдмейстер и специалист по флагам Владимир Медведев сообщил «Известиям», что как такового флага в Российской империи не было.
— Официальный флаг пытались утвердить лишь в 1914 году, совместив эти два триколора. Но Николай II не подписал указ из-за начавшейся войны и появления множества иных проблем. Традиционно во время праздников и других мероприятий бело-сине-красный флаг вывешивался на торговых зданиях, чёрно-жёлто-белый — на государственных, — рассказал он. — Что касается сегодняшней ситуации, то я не думаю, что стоит менять государственный флаг. Мне кажется, существующий флаг уже прижился в России как официальный.
http://www.newsbalt.ru/detail/?ID=35915
Пора уже понять - Украина не является более частью Великой России (как и Польша, и Финляндия), Россия - не является русским национальным государством на данный момент.
http://antiraid.com.ua/forum/index.php?showtopic=6790&page=63#entry112964
-
Жители станицы Митякинская (РФ) ликуют или сожалеют?
! 0:14 - 0:18
"- А кто ж подбил?
- Подбили нагод.
- А то наверное может украинцы?
- Да наши там эти, пограничники?"
Жители станицы Митякинская (РФ) сказали правду о том, кто сбил самолет, но перепутали ПС ФСБ РФ с войсками ПВО ВС РФ.
Запуск ракеты был осуществлен с территории лесного участка Михайловского лесничества Каменского лесхоза Ростовской области (1,5-2 км севернее админздания лесничества).
http://antiraid.com.ua/forum/index.php?showtopic=6790&page=69#entry113203
Абдурахман-оглы, где Вы нашли такое определение "над территорией России"?
Такой термин не применяется профессионалами.
Вы кому верите?
…"БМП", как говорят в армии - «Без Малейшего Понятия».
http://antiraid.com.ua/forum/index.php?showtopic=6790&page=66#entry113110
Закон РФ от 1 апреля 1993 г. N 4730-I "О Государственной границе Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями)
Статья 1. Государственная граница Российской Федерации
Государственная граница Российской Федерации (далее - Государственная граница) есть линия и проходящая по этой линии вертикальная поверхность, определяющие пределы государственной территории (суши, вод, недр и воздушного пространства) Российской Федерации, то есть пространственный предел действия государственного суверенитета Российской Федерации.
…
Статья 3. Защита и охрана Государственной границы
…
Охрана Государственной границы является составной частью защиты Государственной границы и осуществляется пограничными органами, входящими в состав федеральной службы безопасности (далее - пограничные органы), в пределах приграничной территории, Вооруженными Силами Российской Федерации в воздушном пространстве и подводной среде и другими силами (органами) обеспечения безопасности Российской Федерации в случаях и в порядке, определяемых законодательством Российской Федерации. Охрана Государственной границы осуществляется в целях недопущения противоправного изменения прохождения Государственной границы, обеспечения соблюдения физическими и юридическими лицами режима Государственной границы, пограничного режима и режима в пунктах пропуска через Государственную границу. Меры по охране Государственной границы рассматриваются в настоящем Законе как пограничные меры.
…
Статья 4. Законодательство о Государственной границе
Законодательство о Государственной границе основывается на Конституции Российской Федерации, а также на международных договорах Российской Федерации и состоит из настоящего Закона и принимаемых в соответствии с ним других федеральных законов и иных нормативных правовых актов Российской Федерации.
Если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем те, которые содержатся в настоящем Законе и других законодательных актах Российской Федерации о Государственной границе, то применяются правила международного договора.
http://base.garant.ru/10103372/
ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 19 августа 1994 г. N 977
О ПОРЯДКЕ ПРИМЕНЕНИЯ ОРУЖИЯ И БОЕВОЙ ТЕХНИКИ
ПРИ ОХРАНЕ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ГРАНИЦЫ РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ В ВОЗДУШНОМ ПРОСТРАНСТВЕ
В соответствии со статьей 35 Закона Российской Федерации "О Государственной границе Российской Федерации" Правительство Российской Федерации постановляет:
1. Воздушные суда, пересекшие (пересекающие) Государственную границу Российской Федерации с нарушением установленных правил, признаются нарушителями Государственной границы (далее - суда - нарушители) и в отношении этих воздушных судов Войска противовоздушной обороны и другие привлекаемые для охраны Государственной границы в воздушном пространстве виды Вооруженных Сил принимают меры по опознаванию и установлению связи с экипажами воздушных судов - нарушителей для передачи им указаний на дальнейшие действия.
При отсутствии радиосвязи с воздушным судном - нарушителем экипажи поднятых истребителей, других самолетов и вертолетов (далее - истребители) принимают меры по установлению с ним визуальной связи. В этих целях экипажу судна - нарушителя истребителями подаются соответствующие сигналы с дистанции, позволяющей их увидеть.
2. В случае, когда пересечение Государственной границы Российской Федерации воздушным судном - нарушителем произошло в силу непреднамеренных действий его экипажа или в силу чрезвычайных обстоятельств (несчастного случая, аварии, стихийного бедствия, метеорологических условий, угрожающих безопасности воздушного судна, доставки спасенных людей, оказания срочной медицинской помощи членам экипажа или пассажирам), наземные пункты управления и экипажи истребителей подачей принятых в международной практике радиокоманд или визуальных сигналов оказывают судну - нарушителю помощь в восстановлении ориентировки и выходе за пределы территории Российской Федерации либо указывают аэродром на территории Российской Федерации для посадки.
3. Оружие и боевая техника Войск противовоздушной обороны, других видов Вооруженных Сил, привлекаемых для охраны Государственной границы Российской Федерации в воздушном пространстве, и Пограничных войск применяется после ясно выраженного предупреждения о намерении их применить в отношении судна - нарушителя, экипаж которого по получении радиокоманд или визуальных сигналов отказывается им подчиниться.
Экипажи истребителей перед применением оружия на поражение предупреждают об этом экипаж судна - нарушителя подачей радио- и визуальных сигналов, а имеющие стрелково - пушечное вооружение - путем ведения предупредительного огня.
По применяющим оружие воздушным судам - нарушителям, а также осуществляющим вооруженное нападение на объекты Российской Федерации, Войска противовоздушной обороны, другие виды Вооруженных Сил, привлекаемые для охраны Государственной границы Российской Федерации в воздушном пространстве, и Пограничные войска оружие и боевую технику применяют на поражение без предупреждения как над территорией Российской Федерации, так и при преследовании над открытым морем до вхождения судна - нарушителя в воздушное пространство другого государства.
Применение оружия прекращается при выполнении экипажем судна - нарушителя команд наземных пунктов управления и экипажей истребителей.
Применение оружия и боевой техники распространяется также в отношении нарушивших Государственную границу Российской Федерации дистанционно (автоматически) управляемых и неуправляемых самолетов, ракет, аэростатов, воздушных шаров и других беспилотных аппаратов, если международными договорами Российской Федерации не предусмотрены иные меры пресечения нарушений Государственной границы Российской Федерации.
http://ps.fsb.ru/law/generaldoc/more.htm!id%3D10320634%40fsbNpa.html
Украина
С О Г Л А Ш Е Н И Е
между Российской Федерацией и Украиной о сотрудничестве
и взаимодействии по пограничным вопросам
Российская Федерация и Украина, подтверждая свою приверженность Договору между Российской Советской Федеративной Социалистической Республикой и Украинской Советской Социалистической Республикой от 19 ноября 1990 года и Соглашению между Российской Федерацией и Украиной о дальнейшем развитии межгосударственных отношений от 23 июня 1992 года, считая, что дальнейшее развитие и укрепление отношений дружбы, добрососедства и сотрудничества между Сторонами отвечают коренным национальным интересам их народоз и служат делу мира и безопасности, выражая заинтересованность в осуществлении эффективного сотрудничества в решении практических вопросов охраны, своих государственных границ и исключительных экономических зон, стремясь реализовать положения Меморандума о сотрудничестве и охране государственных границ, подписанного Главами государств Республики Беларусь, Российской Федерации и Украины 15 апреля 1994 года, согласились с нижеследующим:
…
Статья 8
Стороны примут меры, направленные на то, чтобы их пограничные войска во взаимодействии с компетентными органами Российской Федерации и Украины осуществляли согласованные мероприятия на государственных границах по пресечению терроризма, незаконного перемещения оружия, наркотических средств и иных предметов контрабанды, незаконного въезда на территории Сторон и выезда за их пределы, а также других видов преступлений, борьба с которыми входит в компетенцию их пограничных войск.
http://ps.fsb.ru/international/agreement/text.htm!id%3D10320712%40fsbArticle.html
“Боевую машину пехоты засекли в 150 метрах от линии границы …”
Путин поручил МИД РФ выступить с демаршем перед Киевом из-за нарушения границы украинской БМП
…
СОГЛАШЕНИЕ МЕЖДУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИЕЙ И УКРАИНОЙ О ДЕМАРКАЦИИ РОССИЙСКО-УКРАИНСКОЙ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ГРАНИЦЫ
Номер Государственной Регистрации:
20100064
. Контрагент: УКРАИНА
Дата подписания: 17.05.2010
Действие:
НЕ ДЕЙСТВУЕТДЕЙСТВУЕТhttp://antiraid.com.ua/forum/index.php?showtopic=6790&page=3#entry110453
Была аналогичная нота протеста, или хотя бы заявление, МИД РФ о нарушении украинским военным самолетом воздушного пространства РФ?
-
Ну да предпосылка, никто ведь и не спорит, с них всё и началось... Надо было мирным путём власть менять, а также не набрасываться на русскоязычных и на памятники всем подряд...
Это не только они так думают... И я тоже уверен, что причина всего этого именно в майдане и правосеках и тому подобному...
04.05.2014
"Здесь стоял идол поганого Ленина - сатаниста и безбожника и врага русского народа"
http://www.rusimperia.info/catalog/1948.html
Чьи рускоязычные правосеки памятник уничтожили в Белореченске?
Запуск ракеты был осуществлен с территории лесного участка Михайловского лесничества Каменского лесхоза Ростовской области (1,5-2 км севернее админздания лесничества).
Запуск видели жители х.Вязока и х.Михайловка, но им говорят, что этой ракетой был сбит не первый самолет, а второй самолет ВСУ.
А 14 июля 2014 года были сбиты два самолета?
14.07.2014 - 23:23
Днем над территорией России был сбит самолёт ВСУ, украинские власти обвиняют Россию (видео)
http://rusvesna.su/news/1405365805
Чьи правосеки запустили ракету с территории лесхоза?
А может это были "вежливые дровосеки"?
-
1
-
-
А где факты кто и в каком направлении ехал? Кстати, не обратили внимания, что на 2-й фотографии флаг исчез куда-то. А был ли сам флаг? Если присмотреться на первое фото, то как-то неаккуратно флаг к антенне прикреплён. И флаг этот как раз над входом в помещение находится, так что из-за удачно взятого ракурса создаётся впечатление о флаге на БТР.
Короче говоря, неубедительно.
Вы увлеклись. мы об Украине говорим.
http://antiraid.com.ua/forum/index.php?showtopic=6790&page=63#entry112965
Старайтесь постоянно объяснять жителям Донбасса, что нельзя в Украине встречать 9 Мая с власовскими флагами на государственных учреждениях и почему.
http://antiraid.com.ua/forum/index.php?showtopic=6790&page=63#entry112964
Исполняется 70 лет подвигу молодогвардейцев
30.09.2012
…
Что-то совсем не слышно в эти дни ни с экранов нашего ТВ, ни со страниц центральных СМИ, что в эти дни исполняется 70 лет беспримерному подвигу молодогвардейцев. 70-летний юбилей по-настоящему отмечают в эти дни лишь самом Краснодоне, куда приехали несколько сот гостей из России, Белоруссии и Приднестровья. А в самой России? Промелькнуло сообщение, что какие-то мероприятия пройдут в Кургане – и все. Коротка же у нас историческая память. Того и глади, забудем героев «Молодой гвардии» вовсе. И не дай нам Бог дожить до того дня, когда на вопрос «а что такое «Молодая гвардия»?» подрастающее поколение будет отвечать: «А, знаем: это молодежная организация «Единой России»...
http://newsland.com/news/detail/id/1046623/
Сейчас жители Краснодона и сопредельного Донецка (Ростовской обл.) бояться вслух произносить слова "прифронтовой город".
А вдруг и навсегда?
…
Мусульмане в России уже прекратили пограничные конфликты.
А что христиане Украины и России будут делать?
Воевать? Ради кого?
http://antiraid.com.ua/forum/index.php?showtopic=6790&page=15#entry111080
В Ростовской области снарядом с украинской стороны убит мужчина
ЧП произошло в городе Донецке, на территории которого находится пропускной пункт "Изварино".
http://lifenews.ru/news/136482
Родственники погибшего в Донецке мужчины рассказали об обстреле
Дочь и сын Андрея Шулятьева не смогли вызвать ему скорую, потому что прятались от снарядов украинской армии в погребе.
http://lifenews.ru/news/136500
Сenturion, это произошло в районе «Двадцатки» (ранее работала в этом районе шахта №20). А западнее находится район «Мартышка» («Мартышкина балка») и территориально вклинивается в Краснодонский район. На «Мартышке» давно уже есть раненые от обстрелов. Полиция не спешит ехать по таким вызовам. Почему?
http://galleryua.com/photo/vse-oblasti/1534-uralo-kavkaz
Сenturion, на фотографиях два разных бронетранспортера, если Вы конечно заметили и нашли отличия не только в наличии/отсутствие флага.
Фотографировали их на территории нового КПП «Донецк». Старый КПП «Донецк» находился севернее метров 250, т.е. ближе к АТП.
Старый КПП «Донецк» (Россия) и КПП «Изварино» (Украина) в начале 90-х годов установили по маршруту автобуса №1 «Изварино ж/д – Донецк («крест», рынок) - Гундоровка - Комиссаровка». Ездил ЛиАЗ.
Новый КПП «Донецк» был построен в ином месте для того, чтобы линия електропередач находилась на территории РФ. Ранее данная линия электропередач находилась на нейтральной полосе (между постами). Кстати, подача електроэнергии в г.Донецк осуществляется с украинской территории. Да, часть електроэнергии на Северный Кавказ поставляется через Украину, т.к. называемый «переток э/э». В Харьковскую область поставляется э/э с Курской АЭС (Россия), а далее на Северный Кавказ перетоком идет с Украины.
В начале 90-х годов жители г.Донецка (РФ) больше всего боялись того, что в случае войны с Украиной, им не будет подаваться электроэнергия с Украины.
На второй фотографии (БТР №193) Вы видите заброшенный террикон. Это говорит о том, что бронетранспортеры двигаются на запад, в сторону российско-украинской границы.
Если у Вас еще есть сомнения, то прочитайте следующую информаци о том, как и где остальная техника перемещается через границу с Украиной.
11.07.2014 - 16:33
Надо не Новороссию присоединить к России, а Россию к Новороссии
ДУГИН Александр
…
И главное — достаточное для освобождения 20 000 000 людей с нашей идентичностью-то есть интегральную часть Русского Мира. Войдет ли эта территория в состав России или нет — не имеет принципиального значения. А почему бы не создать еще одно Русское Государство, выстраиваемое с нуля и свободное от темных сторон современной Российской Федерации?
А потом, как кое-кто предлагает, не Новороссию присоединить к России, а Россию к Новороссии. Если все получится. А я верю, что получится.
…
229 комментариев
…
Олег Гераськин +4
Глупости, Александр Гельевич, все, что вы написали - глупости. Во-первых, война уже идет не на жизнь а на смерть, только рядовой гражданин этого не знает. Из уст жителя приграничного русского Донецка знаю какой объем грузов и нерегулярных воинских формирований идет каждую ночь через границу. Так же знаю, что местное население в панике от ежедневных артиллерийских обстрелов со стороны Украины, с многочисленными жертвами, а так же от беспредела нерегулярных воинских формирований РФ (чеченцы, казаки и т.д. и т.п.). Местное русское население бежит. Повод для ввода ВС РФ - железобетонный, но... в информационном поле страны "улыбаемся и машем...". Что это? Глупость или предательство? Очередное "не поддаваться на провокации", в силу тайных договоренностей, которые враг похерит в тот момент, когда создаст ударную группировку на границе с Россией? Ничему то история не учит наших убогих руководителей, а ведь такая надежда была на Путина... Опять русской кровью придется выкупать глупость политиков, что б вас приподняло да треснуло.
21 час назад
http://rusvesna.su/recent_opinions/1405082001
«По поводу захода российской техники в Украину. Содержательный пост жителя г. Суходольска (Краснодонский р-н, Луганская область). «В нашем Суходольске мало кто поддерживает сепаратистов, но люди просто боятся говорить, хотя все знают, что через наш город, каждый день едут танки, БТРы, в интервале с 1:00 до 3:00 ночи», — говорится в сообщении.
http://informator.lg.ua/?p=8506
Местные жители сообщили informator’у, что в ночь с 11 на 12 июля был совершен прорыв боевой техники через границу. Колонна бронетехники прошла через поселок Урало-Кавказ, находящийся неподалеку от погранпункта «Изварино».
http://informator.lg.ua/?p=8500
Урало-Кавказ Украины. Криминальное гетто в столице контрабанды страны
…
Урало-Кавказ расположен в нескольких километрах от Изварино, где проходит крупная автотрасса и расположен пограничный пункт. Все, что движется через границу легально – идет через Изварино. Контрабанда – через Урало-Кавказ.
…
Здесь, в приграничной глуши, мы увидели совсем не ту Украину, которая сейчас стоит на майданах. Пока в крупных украинских городах происходят митинги за евроинтеграцию, отдаленные уголки Украины живут в дремучем феодаолизме и бесправии, думая лишь о том, как заработать на хлеб и не умереть. Здесь нет протеста, нет стратегии, нет мечты. Одна лишь глубокая беспросветность.
http://argumentua.com/stati/uralo-kavkaz-ukrainy-kriminalnoe-getto-v-stolitse-kontrabandy-strany
И еще, по р.Северский Донец часть наемников прибывала на территорию Украины на прогулочных катерах с турбаз на территории РФ в Гундоровке (это уже район г.Донецка), которые расположены ниже до плотины.
Сenturion, Вы еще в чем то сомневаетесь?
У Вас есть более полная информация о данном участке границы?
Не будьте БМП, как говорят в армии - «Без Малейшего Понятия».
-
2
-
-
Для Вас она крестит оккупанта (почему иноверца, я так и не понял). Для неё самой - она крестит защитников.
Вы столь невнимательны к моим постам: для меня ополченцы - это ополченцы, не признающие действующую власть, в рядах которых есть наёмники по причине проигрыша в количестве боевых единиц силам АТО. А солдаты украинской армии - это солдаты украинской армии, которых силком загнали на эту войну и которых искренне жаль, т.к. их используют в качестве пушечного мяса. А вот правосеки - это последователи нацизма и фашизма, которые к украинской армии никакого отношения не имеют. У них свои карательные задачи.
Пора уже понять - Украина не является более частью Великой России (как и Польша, и Финляндия), Россия - не является русским национальным государством на данный момент.
http://antiraid.com.ua/forum/index.php?showtopic=6790&page=51#entry112490
Смотрите украинские новости, если российские каналы отключены.
http://antiraid.com.ua/forum/index.php?showtopic=6790&page=51#entry112506
Старайтесь постоянно объяснять жителям Донбасса, что нельзя в Украине встречать 9 Мая с власовскими флагами на государственных учреждениях и почему.
http://antiraid.com.ua/forum/index.php?showtopic=6790&page=51#entry112497
Против течения. "Запретные" темы истории: за что русским нужно каяться
http://eknigi.org/istorija/102358-tragediya-rossii-zapretnye-temy-istorii-xx-veka-v.html
Книга протоиерея Георгия Митрофанова:
"Трагедия России: «запретные» темы истории XX века"
Полемика, отзывы
http://ricolor.org/history/rsv/mitrofanov/
Христианское трезвомыслие между Сталиным и Власовым
http://www.bogoslov.ru/en/text/470909.html
ПРАВЫЙ ВЗГЛЯД
Информационный портал
Русского имперского движения
http://www.rusimperia.info/catalog/1948.html
По Вашей идеологии участники Русского имперского движения последователи кого?
Они являются последователями нацизма и фашизма?
Вы флаги Русского имперского движения видели в Крыму и в Донбассе?
А если потомки Чингисхана начнут переписывать историю?
И тогда, поверьте, идея «Великий русский мир» будет казаться детской сказкой.
Чингисхан: взгляд с запада
Чингисхана называют величайшим военным гением и вождем в истории, в сравнении с которым «Александр Македонский и Цезарь кажутся незначительными». Мало того, в последние годы на Западе он признан самой выдающейся личностью уходящего тысячелетия, человеком № 1 последних десяти веков. Между тем в России, в глазах многих, он до сих пор предстает жестоким варваром...
"Все чревато своей противоположностью".
Райнер Мария Рильке
…
Как пишет Марко Поло, Монгольская империя представляла из себя страну процветающую и богатую, с развитой промышленностью - различными великолепно оборудованными мастерскими, шахтами, обеспечивавшими страну рудами и углем, с изобильными садами и полями, вдоль всех дорог были отличные постоялые дворы. Специальная служба гонцов доставляла почту со скоростью четырехсот миль в сутки. При Хубилае стали выпускаться бумажные деньги и иные ценные бумаги: было положено начало современной системе кредитования - основе экономики всех высокоразвитых современных государств. Именно Марко Поло, кроме секретов производства шелка и макарон, привез в Венецию идеи выпуска ценных бумаг-векселей, и отсюда началось их победное шествие по Европе и миру.
http://vivl.ru/genghis/zapad.php
Почему не обсуждается вариант размещения в Москве штаб-квартиры банка БРИКС?
Помните последствия для СССР размещения штаб-квартиры ООН в США?
Да, вопрос: «Откуда на нашу землю пришла славянская письменность, с востока или с запада?»
А в Домодедово не забывают ...
Как сообщил пресс-службе Ассоциации Адвокатов России за Права Человека Евгений Архипов, инициативная группа жителей Домодедово, выступающих за создание Русской Демократической Республики, назначила проведение референдума о провозглашении Русской Демократической Республики с 15 мая по 15 июня 2013 года, результаты референдума будут объявлены 16 июня 2013 года. По словам Евгения Архипова, референдум будет проведен в форме опроса жителей городского округа Домодедово, в ходе которого жителям будет предложено проголосовать по следующим вопросам:
1. Согласны ли Вы с провозглашением Русской Демократической Республики в границах муниципального образования «городской округ Домодедово»?
2. Согласны ли Вы со вступлением Русской Демократической Республики в Европейский Союз?
3. Согласны ли Вы с введением в действие Конституции Русской Демократической Республики, подготовленной Русский Национально-освободительным Движением?
Восток Украины, война и противостояние-2
в Загальні питання та новини з сайту
Опубликовано
Из песни слова не выкинешь, а из места гостя не высадишь
...
Идет война несуществующих врагов.
Горят в церквях по убиенным свечи.
Молитесь, и, быть может, дураков
В России нашей станет чуть поменьше,
Ну а пока покрыты сотни женщин
В знамена черных, траурных платков.
...
...
Идет война несуществующих врагов.
Горят в церквях по убиенным свечи.
Молитесь, и, быть может, дураков
В стране безродной станет чуть поменьше,
Ну а пока покрыты сотни женщин
В знамена черных, траурных платков.
...
http://www.youtube.com/watch?v=Uz98Ctb0y8g
Почему в России постоянно дополняется и меняется текст этой песни?
Вы до сих пор не задумались?
Может «цветные революции» (по версии Путина) начались еще в 1993 году в Москве с расстрела Дома советов России («Белый Дом России»)?