Для начала надо глянуть договор. ст. 259 ГК предусматривает возможность увеличения сроков исковой давности по соглашению сторон. Списание (прощение) банком пени на убытки не относится. Поэтому советы тут напугать банк налоговой могут вызвать только улыбку. Не пугайте банк голой опой. Другое дело, что начисление пени - право, а не обязанность кредитора. Воспользовался он своим правом и начислил пеню - одна ситуация. Может потом взыскать или простить. Не начислил - не о чем говорить. Но зная подходы наших мытарей, можно предположить, что им будет гораздо интересней первый вариант, когда у физика действительно может возникнуть ндфл с суммы прощенной пени. Все, что можно в такой ситуации сделать - поспорить за ее размер.